日本JCT消费税除了有年报、月报还有一个“中间申报”？日本“中间申报”是什么来的？怎么进行“中间申报”

日本消费税（JCT）的首年申报是年报，一年申报一次，申报纳税截止日期为纳税截止之日起两个月内。

次年开始的申报则根据上一年申报国税税金而定，超过阈值则实行中间申报，申报的次数变成一次年报+中间申报。

什么是中间申报呢？

在日本，消费税（ JCT）是对商品和服务的销售征收的一种间接税。为了确保税款的及时入库，并减轻纳税人在年度终了时的负担，日本税务系统引入了中间申报（中間申告）制度。中间申报是指在税务年度中期进行的消费税申报和纳税活动。

原则上日本JCT卖家按年度一年申报一次（即年报），但如果上一年度的国税超过48万日元，就需要进行中间申报。上一年的应缴国税税金超过阈值后，不同的阈值决定了中间申报的次数：半年报、季报、月报。

例如：亚马逊日本站A店铺，每月都会收到顾客的消费税，这些钱最终是要交给政府的。但是政府不可能让你一年只交一次，所以就有了“中间申报”。一年中分几个时间段申报应交多少税金，并提前缴纳。而且到了年底，企业还需要再做一次年报。算全年实际缴纳的税金，针对中间申报多退少补。

谁需要做日本JCT中间申报？

具体确定申报的方法

• 若上一个纳税期间的消费税额（不包括地方消费税）低于48万日元，则依然采用1次确认纳税申报表，总共一年申报1次（年申报）；
• 若上一个纳税期间的消费税额（不包括地方消费税）高于48万日元低于400万日元，则采用1次中期申报表，1次确定纳税申报表，总共一年申报2次（半年申报）；
• 若上一个纳税期间的消费税额（不包括地方消费税）高于400万日元低于4800万日元，则采用3次中期申报表，1次确认纳税申报表，总共一年申报4次（季度申报）；
• 若上一个纳税期间的消费税额（不包括地方消费税）4800万日元以上，则采用11次中期申报表，1次确认纳税申报表，总共一年申报12次（月申报）。

中间申报的计算方法

中间申报的纳税额通常是基于上一年度的总纳税额进行分期计算：

季度申报：每个季度的消费税纳税额通常是上一年度总纳税额的1/4。

半年度申报：每半年的消费税纳税额通常是上一年度总纳税额的1/2。

例如，如果某企业在上一年度的总消费税纳税额为4,000,000日元，则其每个季度的中间申报纳税额为1,000,000日元，或每半年的纳税额为2,000,000日元。

申报方式

中间申报分两种申报方式： ①预缴方式（日语：予定申告），②实际缴纳（日语：仮決算）。上面提到的，中间申报书若在期限内没有递交，国税局认定以预缴方式（税局给定预缴纳的税金）进行中间申报，卖家只需做缴纳的动作就好。

预缴方式

国税厅会寄出该中间申报期间的信件，上面会记载该期间应缴纳的税额。

• 优点：简化申报流程，不用自己计算中间申报税金，无需递交或制作中间申报书，只需缴税。
• 缺点：本年度业绩较上年不佳时，会出现相较于【实际缴纳】多支付税额的情况，带来资金压力。不过可以在年底申报的时候多退少补。

实际缴纳

以当年实际的销售数据计算当期应缴税额，和年报一样需要提交相应的资料（销售报告等）。

• 优点：本年度业绩较上年不佳时，相较【预缴方式】减轻中间申报所缴纳的税额。
• 缺点：申报流程繁琐，每次计算都需要整理销售数据计算出应缴税金，需要递交中间申报书。

注意：中间申报使用实际缴纳，需要在申报截止日前递交中间申报书。实际缴纳出现负数时无法退税，退税处理等到年报才可以操作。

日本JCT税务可以说是比较繁琐的，建议做日本跨境电商的卖家还是把税务的问题交给专业的税理士来做，之前有遇到过一些卖家因为JCT税金缴纳金额过多而选择自行操作税务申报，针对这类型的情况，建议卖家在注册JCT税号前，先咨询了解清楚后期的JCT操作方式，再选择合适的合作方哦！