美国2024财年联邦财政收入分析
核心数据与趋势
2025年3月，美国国会预算办公室（CBO）发布了一份名为《2024财年联邦财政收入：信息图解》的分析资料[1]。报告由Dan Ready、Jorge Salazar 和 Caitlin Verboon 编制，基于《2024财年CBO预算预测准确性报告》中的数据，对美国联邦政府的收入构成、历年变化趋势以及与GDP的比值进行了可视化整理。
2024年联邦政府财政收入达4.9万亿美元，占GDP的17.1%
2024财年（2023年10月至2024年9月），美国联邦政府财政总收入为4.9万亿美元，约占当年GDP的17.1%。这一比例略高于2004–2023年的平均值16.6%，表明联邦财政收入已恢复至历史常态的较高水平。
尽管收入增加，当年联邦财政支出仍高达6.8万亿美元，赤字达1.9万亿美元，显示收支缺口依然严峻。
收入结构特点
收入结构高度依赖个人所得税与工资税
在财政收入来源中，个人所得税是最主要部分，总额达2.426万亿美元，占总收入的49.5%；工资税（包括社保与医疗保险税）合计1.709万亿美元，占比达34.9%。
- 社会保障税：1.26万亿美元
- 医保医院保险税：3870亿美元
- 企业所得税：5300亿美元，仅占10.8%，未恢复至危机前水平
- 其他收入：如消费税、美联储利润汇缴、关税、遗产与赠与税等，总计占比约5%
这表明美国联邦财政收入主要依赖个税与工资税，税制“对个人依赖度”较高。
税收波动的历史轨迹
历年趋势：税收波动与重大法案密切相关
2004–2024年间，四大类税收（个人所得税、工资税、企业所得税、其他收入）的变化受以下法案影响显著：
- 2010年《减税、失业保险再授权与就业促进法》
- 2012年《美国纳税人救助法》
- 2017年《减税与就业法案》（Trump Tax Cuts）
- 2020年《新冠疫情救助法案》（CARES Act）
这些法案直接影响了企业与个人的税收负担，尤其是2017年税改后，企业所得税长期处于低位。
财政问题与展望
财政恢复但不稳，结构性问题未解
尽管2024年财政收入有所回升，但以下几个结构性问题仍需关注：
- 企业税占比偏低：企业所得税仅占10%，税基侵蚀和避税严重
- 非税收入比重极小：非税收入合计不足10%，收入来源多样性不足
- 个税与工资税负担过重：对中产阶层形成挤压，提高税率的政治阻力大
- 赤字惯性强、利息成本高：赤字达1.9万亿美元，净利息支出逼近1万亿美元
结语
该报告揭示了美国联邦财政“恢复中的不稳定状态”，即总量反弹但结构问题依旧存在。未来财政调整空间受限，而美国国债的可持续性正成为全球关注焦点。
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