什么是美国销售税及其申报要求

对于全球电商卖家来说，让自己的商品和服务进入庞大而利润丰厚的美国市场是一个令人期待的目标。然而，要实现这个目标，遵守美国销售税法律是至关重要的，否则可能导致法律纠纷、巨额罚款，甚至在某些州中被迫暂停业务。

销售税是对商品和服务销售征收的一种税款。与在许多其他国家普遍存在并在生产等多个环节征收的增值税（VAT）不同，美国的销售税通常只在最后销售给最终消费者的环节征收。

值得注意的是，美国没有国家层面统一的销售税。相反，销售税由各州和地方政府单独管理。目前，45个州和华盛顿特区都有销售税，其中大多数州的许多地方都有本地销售税。只有四个州没有销售税，分别是特拉华、蒙大拿、新罕布什尔和俄勒冈，阿拉斯加技术上也没有州销售税，但它有本地销售税。

销售税率和法规在州与州之间，甚至在本地法域内差异巨大，对于在多个地区经营的电商卖家来说，合规变得非常复杂。

大多数州的销售税由卖方代收代缴，使用税则由买方自行评估。部分州要求经常从事零售业务的个人或组织到所在州注册登记为销售税纳税人。

如果卖方在某一地区被要求代收销售税，则其需要在该地区提交销售税纳税申报表。大部分地区都规定纳税人需按月提交纳税申报表，代收税款数额较小的卖方符合一定条件的可以适用较长的申报期限。

部分州允许纳税人使用合并纳税申报表申报州和地区销售税，但大部分地区要求纳税人提交单独的地区销售税纳税申报表。

部分地区允许或要求纳税人进行电子申报。如果买方在应税货物使用地未缴纳过销售税，则需要在当地申报缴纳使用税。部分州允许个人直接在其个人所得税纳税申报表中申报使用税。

以在线销售为主的州外卖家，其实是不需要向顾客征收销售税的，除非卖家在某个州产生了关联。而关联，主要以实体关联和经济关联为主。以下事项通常会被认为有关联：

• 办公地址：这包括办公室、仓库、商店或其他实际营业场所。

• 人员：雇员、承包商、销售人员、安装人员或其他为你的企业工作的人都属于人员范畴。

• 库存：大多数州认为，即使你没有其他营业场所或人员，在本州有仓储也会造成关联性。

• 销售（经济关联）：在大约一半有销售税的州，收入或交易额超过一定门槛的卖家需要征收销售税。这个门槛一般为每年10万美元或每年200笔交易，但金额可能有所不同。

• 子公司：为你的产品做广告以换取利润分成的人，在许多州都会产生关联性。

• 代销关系：在某些情况下，第三方向你的买家发货可能会产生关联性。

• 在展会或其他活动中销售产品：即使你只是在那里临时销售，有些州的规定也会判定为有联系。

目前，全美平均综合销售税率最高的五个州是田纳西州（9.548%）、路易斯安那州（9.547%）、阿肯色州（9.44%）、华盛顿州（9.40%）和阿拉巴马州（9.24%）。相比之下，南达科他州在2023年7月把州销售税从4.5%降到4.2%，成为最近一个降低州税率的州。之前，新墨西哥州在2022年7月也把税率从5.125%降到5%。

综合销售税率最低的五个州是阿拉斯加（1.81%）、夏威夷（4.44%）、威斯康星州（5.43%）、怀俄明州（5.44%）和缅因州（5.50%）。而加利福尼亚州则以7.25%的州级销售税率成为全美最高。

目前，全美已有46个州设置了销售税，销售税也已经成为州政府的主要财政收入来源，占州政府税收收入的40%以上，要注意的是每个州的销售税收取比例有所区别。