进出口货物税费种类介绍（关税、增值税、消费税、双反税）

进出口货物涉税问题详解

近期有不少朋友关注进出口货物的涉税问题。以下为您总结相关税费种类及计算方法。

常见税费种类

进出口货物涉及的主要税费包括：进出口关税、增值税、消费税、反倾销税和反补贴税等。

进出口关税

根据《中华人民共和国海关法》第五十三条规定，进出口货物需依法征收关税。

• 关税范围：进口关税设置最惠国税率、协定税率等多种税率；出口关税则设有出口税率。
• 计算公式：
  • 从价计征：应纳税额 = 完税价格 × 关税税率。
  • 从量计征：应纳税额 = 货物数量 × 单位关税税额。

增值税

境内销售货物或进口货物需缴纳增值税。

• 税率：自2019年4月1日起，一般纳税人适用税率调整为13%或9%。
• 计算公式：应纳税额 = （完税价格 + 实征关税税额 + 实征消费税税额）× 增值税税率。

消费税

生产、加工和进口消费品需缴纳消费税。

• 计算公式：
  • 从价计征：应纳税额 = 〔（完税价格 + 实征关税税额）/ （1 - 消费税税率）〕 × 消费税税率。
  • 从量计征：应纳税额 = 货物数量 × 单位消费税税额。

反倾销税

若进口产品以倾销方式进入中国市场并对国内产业造成实质损害，可依法加征反倾销税。

• 计算公式：反倾销税税额 = 关税完税价格 × 反倾销税税率。

反补贴税

若进口产品存在补贴并对国内产业造成实质损害，可依法征收反补贴税。

海关小贴士

• 如何查询税率？
  • 方式一：通过《中华人民共和国进出口税则》查询。
  • 方式二：访问“互联网+海关”官网进行查询，网址：http://online.customs.gov.cn/。
• 如何确定税费计征中的汇率？

  海关按照货物适用税率之日所适用的计征汇率折合人民币计算完税价格。

• 进出口货物税款如何补征？

  海关发现少征税款的，应在缴纳税款之日起1年内补征；漏征税款的，应在货物放行之日起1年内补征。