香港公司分红需要缴税吗？税率是多少？

01 香港公司如何分红

02 香港公司分红缴税税率是多少

03 香港公司分红法规

04 港股分红

05 香港公司分红注意事项

06 香港公司给内地股东分红股息是否需征收个人所得税

分红与派息无法律程序上的区别，是指公司将每股部分盈利作为红利分给股东。香港上市公司一般每年可分红两次：建议年中分红由董事会执行或授权执行；年末分红则需在周年股东大会上通过^[1]。私人公司分红时间可由董事会决定。

注意：董事无法享受分红。

香港公司分红与否、次数及方式均由董事会决定，法律未规定必须分派红利。

分红给个人：

• 分红给香港居民股东，无需再缴税。
• 分红给内地居民股东，需扣缴20%个税；若为上市公司且持股超1年，则免征个税。
• 分红给其他外籍人士，需根据其国籍的个税政策确定。

分红给公司：

• 分红给香港公司股东，无需再缴税。
• 分红给内地公司股东，企业所得税税率为25%，但按内地与香港避免双重征税协定，只需缴纳差额所得税（前提是香港公司有税收居民身份证明）。
• 给其他国家或地区公司分红，依据当地政策确定税率。

分红派息时须严格遵守《公司条例》及公司章程：

• 确认章程是否授权董事会执行分红派息。
• 确保分红仅从累计可兑现盈余中支付，且依据香港会计师公会准则计算。
• 若审计报告保留意见，分红时审计师需出具声明表明保留意见与分红无关。
• 若审计决算和分红间隔过长，董事可准备中期财务报表以完成分红，通常应在分红前三个月内。

港股分红通常为现金形式，分红后股价不会因分红金额降低。若公司在香港注册且已缴利得税，则分红无需再次缴税，证券行或银行会收取少量手续费。

对香港以外个人股东分红，是否缴税视其国籍和税务居民身份而定。大陆投资者通过港股通账户投资港股，按20%税率代扣个税；直投港股账户则按10%税率扣缴。

对于非香港注册但在港股上市的公司分红，需根据具体情况确定缴税规则。

分红需注意以下三点：

• 只能从累计可兑现盈余中分红，若长期亏损则不得分红。
• 香港公司可在缴税前分红。
• 任何人不得强迫董事会分红，董事会可在分红前保留适当利润作为资金储备。

依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，中国居民个人需就境内和境外所得缴纳税款。非居民个人仅需就境内所得缴税。股息、红利所得属于个人所得税范围，居民个人从境外取得的其他所得应单独计算税额。