在全球电商蓬勃发展时，欧洲市场因庞大消费群体、高互联网普及率和强劲消费能力，成为中国亚马逊卖家青睐之地。数据显示，2024 年欧洲电子商务收入预计创新高，市场规模可达 6590 亿美元（约 6165 亿欧元） ，用户规模预计增至 5.52 亿。已有不少中国卖家在欧洲站成绩斐然。这些成功除优质产品和精准定位外，VAT 至关重要。对中国亚马逊卖家而言，VAT 是在欧洲站顺利运营、合规经营以及打开欧洲市场的关键。
英国 VAT：注册、税率与申报
（一）注册条件与流程
注册条件：当您在英国的销售额超过一定阈值（目前标准是连续 12 个月内销售额达到 85,000 英镑），就需要注册英国 VAT。此外，如果您使用了英国当地的仓储服务，哪怕销售额未达标，也必须注册 VAT 。比如您将货物存储在英国海外仓，以便快速发货给英国客户，这种情况下就触发了注册要求。
注册所需材料：
营业执照：提供清晰的公司营业执照扫描件，需确保信息完整、准确，与公司实际情况一致。
法人身份证：法人身份证正反两面扫描件，用于确认企业法人身份。
法人身份证明：除身份证外，还可提供护照作为补充证明，增强身份验证的可靠性。
地址证明：可以是水电费账单、银行对账单等，需显示法人姓名和地址，证明法人的居住地址。
亚马逊店铺信息：提供英国站店铺的前台截图或链接，方便税务部门核实店铺经营情况。
（一）注册流程：
在线注册：进入英国政府官方税务网站（https://www.gov.uk/），点击 “Money and Tax”，找到 “VAT” 选项，选择 “VAT Registration” 开始注册流程。注册过程中需创建一个 Gateway 账号，用于后续税务事项的操作，务必牢记账号信息。按照系统提示，依次填写公司基本信息（如公司名称、注册地址、业务范围等）、法人信息（姓名、联系方式、身份证号等）以及经营活动详情（预计销售额、销售商品或服务类型等）。
提交审核：完成信息填写后，上传准备好的注册材料，确保材料清晰、完整。提交申请后，英国税务部门（HMRC）将对申请进行审核，审核时间通常需要几个工作日至几周不等，期间可通过在线平台或电话查询审核进度。
获取 VAT 税号：若审核通过，您将收到一封确认信件，包含 VAT 注册号码和注册生效日期。从注册生效日期起，您就需要按照规定申报和缴纳 VAT。
（二）税率解析
标准税率：英国 VAT 标准税率 20%，适用于多数无特殊税率规定的商品和服务，如普通电子产品、服装、家居用品等。
优惠税率：部分特定商品和服务如儿童服装、图书、部分食品等适用 5% 优惠税率。以儿童服装为例，因其关乎儿童成长，属民生范畴，政府给予低税率，既减轻消费者负担，又促进相关行业发展。
零税率：某些商品和服务（如书籍、报纸、公共交通等）适用 0% 的 VAT 税率。虽税率为零，但仍要进行 VAT 注册和申报，实际缴税为零，该政策利于文化传播和公共事业发展。税率差异影响卖家成本与定价策略，标准税率商品，卖家定价要考虑增值税成本保证利润；优惠或零税率商品，卖家定价更有竞争力，能吸引更多消费者。
（三）申报要点
申报周期：英国 VAT 申报频率为非自然季度，一年申报 4 次。非自然季度不受月份限制，如 2 月至 4 月为一个季度。这种申报周期给予卖家较灵活时间安排，便于整理财务数据和申报税务。
申报方式：
在线申报：卖家可登录英国税务部门在线服务平台的 Gateway 账号，按系统提示填申报表格，上传销售数据、财务报表等资料完成申报。此方式便捷高效，能及时获申报结果反馈，还可随时查询申报历史记录。
代理申报：若卖家不熟悉税务申报流程或没时间处理，可委托专业税务代理机构申报。代理机构有专业税务团队，熟悉英国税务法规与申报流程，能保证申报准确及时，但需支付代理费用。
申报截止日期：申报截止日期为季度结束后次月 7 号前，如 4 月申报 1 - 3 月季度，截止日期是 5 月 7 号。卖家需牢记，按时申报缴税，避免逾期罚款。
逾期申报后果：逾期申报会可能遭到罚款还会影响卖家平台信誉，甚至导致店铺受限或关闭。
德国 VAT：合规要点与差异
（一）注册要求详解
德国 VAT 注册与英国多有不同。卖家使用德国本土仓储（含海外仓、本地仓库）发货，或使用亚马逊 FBA 仓从海外发货至德国仓库储存销售，都需注册德国 VAT 税号。采取远程销售模式，将货物仓储在德国以外欧洲国家，再直接发往德国最终消费者，年销售额超 10 万欧元的卖家，同样要注册 VAT。
在注册资料方面，除基本的公司注册证明文件、银行账户信息等，还可能需提供详细财务和审计报告，以证明销售真实性和规模，比英国注册资料更繁杂。如中国跨境电商企业申请德国 VAT 时，因财务报告不详细被多次要求补充才通过审核，延长注册周期。注册流程上，要先在德国注册业务或公司，选合适税务局，填申请表格并提交材料，审核通过后才能获 VAT 税号，审核严格，时间通常数周至数月。
（二）税率体系差异
德国 VAT 税率分标准、减少、特殊三种。标准税率 19%，适用于多数商品和服务，比英国 20% 略低；减少税率 7%，用于餐馆食品、书籍等特定商品和服务；特殊税率 0%，主要针对出口商品和跨境服务。不同税率适用场景不同，如普通电子产品适用 19% 标准税率，儿童书籍适用 7% 优惠税率。卖家准确判断税率能合理规划成本定价，提升竞争力。
（三）申报与合规
德国 VAT 申报频率通常为月度加年度申报，一年申报 13 次，高于英国 。每月申报截止日一般是次月 10 日，年度申报需在次年 5 月 31 日前完成 。申报主要通过在线方式，卖家要登录德国税务网站，填申报表格并上传销售数据和财务报表等资料。德国申报表格填写要求更细致，需准确填各类销售数据、进 / 销项税额等。税务合规审查重点是销售数据的真实性、准确性以及发票合规性，发票必须包含商家名称、地址及 VAT 号码 。数据造假或发票不合规将面临重罚，如高额罚款、暂停销售权限等。
双站 VAT 管理秘籍
（一）库存布局与 VAT 规划
库存布局是跨境电商运营中的关键环节，它不仅影响物流时效和成本，还与 VAT 税务密切相关。在英国和德国市场，根据两国 VAT 政策合理安排库存，能有效降低税务成本，提升企业效益。
面向英国本土销售的卖家，可把大部分库存存于英国海外仓。如此既能利用物流优势快速发货、提升客户满意度，又能依英国 VAT 政策申报缴税，规避远程销售税务难题。
德国对本土仓储销售的 VAT 管理严格，卖家在德国市场需谨慎规划库存。若同时面向德国和其他欧洲国家销售，可在德国建立小型中转仓，结合其他欧盟国家仓库调配库存。订单量小时从其他国家仓库远程销售发货，订单量大且稳定时从德国中转仓直接发货，以满足时效要求。
（二）应对政策变化
欧洲各国的 VAT 政策并非一成不变，随着经济形势、税收改革等因素，英国和德国的 VAT 政策也可能发生调整。卖家必须时刻关注两国 VAT 政策动态，如税率调整、申报规则变化等，并及时做出应对。
在税率调整上，英国或德国提高 VAT 税率会增加卖家成本，卖家可与供应商协商降采购成本，或调整产品定价转移部分成本，同时优化营销策略提升消费者价格接受度。
申报规则变化也很关键，申报截止日期、表格填写要求等改变时，卖家要及时了解适应，可借助税务软件或咨询代理机构获取政策解读和申报指导。关注政策动态有助于卖家提前规划业务。
扬帆欧洲站，共创新辉煌
英国和德国的 VAT，是中国亚马逊卖家在欧洲站稳健前行的重要基石。从注册的细致流程，到税率的多样变化，再到申报的严格要求，每一个环节都承载着合规经营的重任，也蕴含着无限的市场机遇。合理规划库存布局，时刻关注政策动态，不仅能有效降低税务风险，还能在激烈的市场竞争中脱颖而出。
万理晴跨境电商服务平台，愿与您携手共进，以专业的服务和坚定的支持，帮助您跨越 VAT 管理的重重障碍。在未来的欧洲电商征程中，愿您的店铺如璀璨星辰，闪耀在欧洲市场的浩瀚天空，收获满满的成功与荣耀！让我们一起向着欧洲站的巅峰，奋勇攀登，书写属于跨境电商的辉煌篇章 ！
