巴西这块“香饽饽”为何大多数卖家啃不动？读懂巴西核心税种，是挑战也是机遇！

小元最近收到很多卖家的后台咨询大部分都是关于巴西这一市场，目前对于跨境电商从业者来说，巴西市场在近些年表现出极强的吸引力。

相较于饱和的欧美、高门槛的日韩、逐渐内卷的东南亚，拉美市场正吸引跨境电商从业者前往，巴西作为区域第一大经济体更值得关注。

然而，尽管巴西市场看似诱人，但实际上许多企业在进入巴西市场时却遇到了诸多困难，甚至有些企业最终不得不暂时放弃巴西市场的拓展计划。

那么，为什么会出现这样的情况呢？

巴西被誉为“万税之国”，拥有多达90多种的税费种类，其税收制度繁重且规则复杂。税收管制在巴西实行联邦、州和市三级政府税权划分，这导致计算方式错综复杂。

除了联邦政府的税法外，巴西的26个州和巴西利亚特区都有自己的税法。这些地方性的税法在立法原则、税法结构和计税操作方法上也存在显著差异。

值得注意的是，巴西近年来也在努力改革其税务制度。例如，为了简化跨境电商的清关流程，巴西推出了合规计划（Remessa Conforme），该计划旨在对通过某些平台购买的进口商品进行更为规范的监管。

尽管如此，巴西跨境处处充满挑战，但也伴随机遇。

巴西的税务体系相当复杂，包括多种税种和税务制度。以下是巴西的一些主要税种：

企业所得税（IRPJ）：适用于公司的利润，税率为15%-25%。

增值税（ICMS）：巴西的主要消费税，适用于商品和服务的销售和进口。

进口税（II）：适用于进口商品，税率根据商品类型而异。

社会贡献税（PIS、COFINS）：适用于企业的营业收入，税率为0.65%-4.6%。

工业产品税（IPI）：适用于生产和进口商品，税率根据商品类型而定。

财产税（IPTU、IPVA）：适用于房地产和车辆所有者，税率根据地区和车辆类型而异。

服务税（ISS）：适用于各种服务的提供，如餐饮、娱乐、建筑、咨询等。

工资税（INSS）：适用于员工的工资和薪水，税率为8%-11%。

此外，巴西还有其他一些税种，如财产转让税（ITCMD）、奢侈品税（IOF）和遗产税（ITR）等。税务制度在巴西各州和市级政府之间也有所不同，因此税率和规定可能会有所变化。

接下来咱们认识一下巴西政府的税务申报及监管系统SPED。

巴西政府的税务申报及监管系统（Sistema Público de Escrituração Digital-SPED）于2007年正式实施。

包括电子发票(NF-e)、税务电子记账系统(SPED–FISCAL)、社会贡献费电子申报(SPED–Contribuições)、企业会计信息电子申报(SPED–Contábil)、会计税务电子申报系统(ECF)和企业员工社保信息申报(E-Social)等一系列的电子文件和申报。

主要针对企业的会计和财务信息，每年申报一次。

该申报内涵盖了企业的资产负债表、科目余额表、利润表、日记账、分类账、每月的会计科目余额表等信息。

SPED-FISCAL(EFD)–税务电子记账系统

主要是针对ICMS和IPI两种税金，每月申报一次。

通过该文件，税务局可以了解企业每个月所有的进项（采购、客户退货、库存转移等）的信息以及每个月所有销项（销售、退货给供应商、库存转移等）的信息。

ESCRITURAÇÃO CONTÁBILFISCAL (ECF)-会计税务电子申报系统

主要针对企业的所得税（IRPJ和 CSLL），每年申报一次。

该申报内容与企业所得税（IRPJ和CSLL）的调整有关。ECF是基于ECD(SPED-CONTABIL) 中的会计信息填写的。除了所得税调整信息外，企业累计亏损额信息也需要记录在ECF中。

E–SOCIAL–企业员工社保信息申报

针对企业员工薪酬和社保信息的申报，每月递交。

通过该申报，企业可以直接通过网络注册雇主公司以及员工信息。除此之外，企业也可以通过E-SOCIAL，直接缴纳员工的所有工资税，包括代扣代缴的所得税、退休金 (INSS)，以及企业的员工失业基金(FGTS) 和退休金以及保险金。

Declaração deDébitos e Créditos Tributários Federais (DCTF) – 联邦税金申报

所有处于运营状态的企业（即有资金流动的企业）都需递交DCTF，每月递交。

DCTF中包括企业每个月需要交纳的联邦税金的信息，其中包括IRPJ（企业所得税）、CSLL（社会贡献费）、IP（I 工业产品税）、IOF（金融操作税）、PIS、COFINS（销售税）、IRRF（预提所得税）、 CSRF（预提社会贡献费）等等。

巴西税收繁重且规则复杂，税收管制实行联邦、州和市三级政府税权划分。因此，正确并及时地通过SPED进行税务申报对于在巴西经营的企业来说至关重要。