新加坡税务制度解析：通关指南详解税收政策

征税原则

如果你是新加坡居民企业，你需要遵守新加坡的征税原则——按属地原则征税。也就是说，如果你的公司的管理和控制地在新加坡，无论是本地收入还是海外收入，都需要缴纳税金。

居民纳税人

具体来讲，管理和控制地通常指公司董事会的召开地，也就是说，如果你的公司董事会在新加坡召开，那么你的公司就被视为新加坡居民企业。

应纳税所得

如果你是一家在新加坡注册的企业，那么请注意：无论你是居民企业还是非居民企业，都需要对来自新加坡的所得以及汇回或被视为汇回新加坡的境外所得进行纳税。这些所得包括贸易、经营所得、股息、利息或折价、退休金及养老金、租金、特许权使用费、保费和其他来自不动产的所得，以及未包含在上述类别之中但具有所得性质的其他所得或收益。

如果你的企业在海外获得了股息、分支机构利润或者服务费的收入，并将其汇回或被视同汇回给居民企业，那么需要缴纳新加坡所得税。但是如果该所得在海外需要缴纳所得税，而且在汇回或者被视同汇回的年度在海外适用的标准所得税税率至少为15%，则可以享受新加坡的税务豁免。

如果你在海外获得的所得在当地是免税的，但是这种免税是直接由于在当地从事了实质性经营活动而可享受的税收优惠，那么同样可以被认定为满足“在海外应税”测试。

股息税

在新加坡，公司的利润所支付的所得税款即为最终税款，股东不用就取得的股息缴税。而对于境外股息，只有当汇回或者被视同汇回新加坡时，才需要在新加坡缴税。但如果满足特定条件，也可以享受税务豁免。

税率

在新加坡标准公司税率为17%，但是对于2019评税年度（所得年度为2018年），税务局规定应纳税所得额在10,000新加坡元以下的部分可免税75%，10,000至290,000新加坡元的部分可免税50%。

此外，符合特定条件的新设私营公司在前三个纳税年度内，应纳税所得额在100,000新加坡元以下的部分可全部免税，下一个200,000新加坡元的部分可免税50%。需要注意的是，新加坡不征收资本利得税、附加税和替代性最低税。