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欧盟委员会在 2024 年 12 月发布的《欧盟增值税差距报告》，或许能帮您解开心中的疑惑。该报告指出，在未来，增值税管理力度会持续加大的国家，主要涵盖两类：一类是在增值税合规方面存在较大差距的国家，另一类则是税收流失金额极为庞大的国家。
罗马尼亚（30.59%）：合规差距最高，税务漏洞显著，是改革重点。
马耳他（25.89%）：合规差距较大，尽管经济体量较小，管理压力显著。
希腊（13.71%）：差距较高，未来可能通过政策和技术改进加强管理。
意大利（10.55%，流失金额163亿欧元）：税收损失金额巨大，是关键改进目标。
法国（6.03%，流失金额127.8亿欧元）：尽管合规差距中等，但流失金额巨大，未来或更严格。
德国（4.32%，流失金额128.9亿欧元）：税务数字化管理将进一步优化。
01、报告内容概要
报告的背景
主要数据和趋势
根据这份报告所示，在 2018 年至 2022 年期间，欧盟各成员国在增值税相关事务上确实取得了令人瞩目的成绩，然而，不可忽视的是，仍存在相当大的优化和提升空间。以下为报告中罗列的关键数据：
02、什么是增值税合规差距？
差距的来源
报告中指出，增值税合规差距的主要来源包括：
欺诈和逃税：如虚假发票、缺失交易商欺诈（MTIC）等。
税收规避：纳税人通过合法但不符合税收目的的方式避免缴税。
破产和非欺诈性经济问题：公司破产或无法支付增值税。
计算错误：企业或税务机关在计算应纳税额时出现的错误。
政策性减免：部分国家对某些商品或服务提供免税或降低税率，这会降低实际税收收入。
数据中的含义
以百分比表示
表中以百分比（%）表示的合规差距，说明该国家理论应收增值税收入中流失的比例。例如，罗马尼亚的合规差距为30.59%，表示大约30%的增值税未被收取。
以百万欧元表示
表中以百万欧元表示的合规差距，说明未能征收的实际金额。例如，意大利在2022年损失了16,346百万欧元（即163亿欧元）的增值税收入。
