日前，亚马逊日本站更新一条需引起卖家关注的政策：自2023年10月1日起，由日本国税厅发起的日本消费税（JCT）“合规发票留存制度”改革开始生效。
已经2022年了，相信“合规化”的重要性已经不需要麒麟君反复强调了，尤其是想要在亚马逊平台上实现长远发展的卖家，除了重视品牌塑造外，还要关注最新的电商政策，更要提高合规化运营的意识。
那今天，麒麟君就来为大家好好解读下日本JCT，所谓“知己知彼 百战不殆”...
01什么是日本消费税
跨境卖家称之为日本版VAT增值税。
官方定义是指在购买商品或接受服务时对交易征收的一种税，商品在生产和流通的的各个阶段，每次销售都会追加到商品的销售价格上，税金最终由消费者承担。
日本消费税=消费税+地方消费税
一般情况为标准的10%，减轻税率后为8%，但8%低税率仅适用于食品、饮料、报纸等。
02合规发票留存制度
合规发票留存制度使买家能够在提供合规发票的情况下享受JCT税务专项抵扣。改革生效后，只有持有JCT注册号的卖家才有资格向买家开具合规发票。
对于卖家而言，自2023年10月1日起，已申报JCT的卖家可提供包含其JCT注册号的发票。
对于买家而言，带有JCT注册号的合规发票才能获得税务申报抵扣。
03哪些卖家需要注册JCT
符合以下任一条件，您将需要成为JCT纳税实体，并有义务按照规定缴税。
成为JCT纳税实体
卖家在基准期内
应税销售额超过1000万日元
卖家在基准期内
应税销售额不超过1000万日元，但在上一年的基准年上半年的应税销售额超过1000万日元
公司注册资本金在1000万日元以上
关于基准期：截至2022年，公司需要计算的纳税年度是2021年，卖家需参考两个基准年度的销售额阈值来判断是否产生纳税义务。
另外，日本公司基准年通常是4月至次年3月；中国公司基准年通常是1月至12月。
那有卖家就有疑问：只能是满足缴纳JCT义务的企业才能成为纳税实体吗？
不是！
要开具可抵扣增值税发票的卖家、没有义务成为JCT纳税实体但希望获得JCT注册号的卖家，均可进行税号注册。
04不注册JCT有什么影响
①无法开出合规的发票，给不到明确的销售金额，或许会收到消费者的投诉从而影响店铺绩效；
②2023年10月1日起，若买家收到的发票没有JCT注册号，则没资格享受税务申报抵扣。买家将会避免从此类卖家购买商品，从而影响店铺销量。
如何进行注册申报
01材料准备
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法人身份证/护照正反面扫描件
清晰完整无裁剪，无水印无遮挡，翻译日文版
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营业执照及公司章程扫描件
清晰完整无裁剪，无水印无遮挡，翻译日文版
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公司名称，公司地址，产品售卖平台名称
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店铺链接或截图
店铺链接打开一定要能够看到店铺后台信息
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申请资料表
与客户相关信息，后续会同步
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签署授权代理书
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申报过程中需要提供的其他相关文件等
02申报流程
申报周期：一年1次
申报截止日期：应税期结束的次日起2个月内
税金缴纳方式：日本税局要求海外公司指定财税代表，税金支付需要通过财税代理的银行账户汇款至税局指定账户。
中国卖家即直接汇款至税务代理国内银行账户，并由税务代理统一安排支付。
JCT常见问题Q&A
Q:注册JCT号之后会不会要求补税？
A:从跨境合规角度来说需要补税，并且可能会产生滞纳金；如果不补交会有税局查税风险。
Q:是否需要日本卖家有本地公司才能完成上述的税号操作？
A:中国公司也能完成税务合规的要求，但需要由第三方税务代表获取帮助才能完成合规。
Q:本土卖家跟中国卖家是否有区别？税率是否一致？
A:没有区别，税率保持一致。
Q:在销售前台页面，税金会分开显示还是合并一起在售价里面？
A:会分别显示。
Q:会多增加一个日本JCT税成本吗？
A:不会增加卖家成本，JCT用于给消费者抵税，若没有JCT税号，消费者可能不会购买该店铺的产品。
但无论如何，跨境合规化已经全面铺开，当务之急是需要卖家落地执行，将风险降到最低，这样才能更好地开展跨境业务，实现跨境出海的远大征程。
