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意大利VAT出新规了！! !
本以为 2024 年剩下的这点日子能平平淡淡地过去，没想到意大利 VAT 那边却突然“炸锅”了！意大利财政部和税局联合出手，一系列重磅法令法规如雨点般砸来。
为了打击那些妄图在税务上走捷径、玩花样的人，意大利财政部和税局这次可是下了狠手，一系列新规如同一把把利刃出鞘。
这些新规对于广大卖家和税务代表来说，简直就是一场“地震”，震得大家晕头转向，而这场“税务风暴”究竟会如何改变游戏规则，让我们一起深入探究一番吧！
01 税务代表资质新规
除了满足此前已出台的成为税务代表的法规所规定的条件，根据2024年12月9号新出台的法规，还需向税局提供担保证明才能得到税务代表的资质，此项法规旨在确定税务代表是否能够充分满足做税代的资质。
法令第一条：税务代表标准及3种担保形式
标准：需要满足1999年5月31日第164号财政部部长法令第8条第1款a）、b）、c）和d）项规定的条件。
原文如下：
三种担保形式：
|
序号 |
担保形式 |
|
1 |
政府或国家的担保 |
|
2 |
银行担保 |
|
3 |
担保保单 |
满足这些要求的主体，并按照本法令要求提供适当担保的税务代表，其相关信息将可以在税务局官方网站上查询
法令第二条：客户数量决定了保证金额
原文如下：
具体如下表：
|
客户数/个 |
额度标准/欧 |
|
2-9 |
3w |
|
10-50 |
10W |
|
51-100 |
30W |
|
101-1000 |
100W |
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超1000 |
200W |
如果从客户逐渐增加，从一个标准达到另一个标准，则需重新提供担保
法令第三条：担保期限
应该从担任税务代表开始算至少48个月。
法令第四条：税务代表合规过渡时限与罚则警示
法令第四条涉及到在法令发布前已成为税务代表的过渡规定
如果在该法令发布前，已是税务代表的主体，则需在法令发布60天内，根据相关规定提供成为税务代表所要求的条件证明以及该法令要求的担保证明 {1999年5月31号第164号财政部发布的法规的第八条第一款 a b c d四则法规}
原文如下：
若此前的税务代表主体未按上述规定提交资料，税局会通过pec发邮件或发挂号信的方式通知的程序启动注销所有名下所代表的公司的税号；在收到通知60天之后，税务局将依职权终止被代表人的增值税税号。
原文如下：
法令第五条：执行界定
税务局局长将在本法令在《政府公报》上公布后 120 天内，将确定执行该法案第 1 至第 4 条，非欧盟实体公司加入vies需要提供担保的法令法规。
02 非欧盟实体公司加入vies
需要提供担保的法令法规
VIES档案即增值税信息交换系统，是一个由欧盟委员会所有的信息交换系统，旨在核查增值税信息。
2024年12月4日发布的法令已经在《官方公报》上公布，规定了非欧盟经营者必须向税务局提供担保的标准，以便被纳入VIES档案 。
税局的电子杂志发布图
非欧盟经营者必须向税务局提供担保的标准原文
具体细节
该法令规定，担保可以是国家债券（或由国家担保的债券）或银行担保，必须提供给税务局省级管理局的临时负责人，该负责人根据税务代表的税务住所地具有管辖权。
VIES欧盟税号的保证金要求：
所有申请VIES（跨境B2B免税交易）欧盟税号的非欧盟成员国纳税人，需提供至少50,000欧元的保证金。客户可以选择直接缴纳保证金，或通过税务代表代为缴纳。
原文如下：
VIES运作方式
在跨境社区交易中，增值税纳税主体须纳入欧盟委员会的 VIES 档案以核查增值税信息。
无论是在该国从事商业、艺术、职业活动的主体，还是设有常设机构的主体，均需在开展跨境交易前纳入 VIES 档案之中。非居民可通过提交 ANR 表格直接识别增值税或指定税务代表来申请加入。
表达加入VIES的愿望可通过填写活动开始申报表来完成。
具体如下：
|
主体 |
表格详情 |
|
法人实体 |
AA7 表格 |
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个体经营者和自雇者 |
AA9 表格的 “跨境交易” 字段 |
|
非商业性非增值税纳税主体 |
AA7 表格 A 面板 “C” 栏 |
已经持有增值税号且未在开业时申请加入VIES的主体，可借税务局电子服务直接或经中介提交申请，税务局会核查其跨境交易汇总清单，若连续四个季度未提交，将被从 VIES 档案排除。
这两条法令无疑彰显出意大利政府对税务合规的重视程度与日俱增。
此变化对卖家和税务代表而言，不啻为一记沉重的警钟，意味着他们将面临更多挑战与更高要求，过往的轻松模式已一去不返，必须及时调整策略以适应新的税务环境，否则将在日益严格的监管浪潮中举步维艰。
END
