山海图越南
【建站扶持计划】 
现在，一场直播甚至可以达到1000-1500亿越南盾的销售额。
随着直播电商的快速发展，越南税局也开始重视其缴税情况。
2023年，越南税务总局从电商包括直播销售中征收了约38.1亿美元的税收，同比增长14%。
2024年前五个月，税收就已经达到了约19.6亿美元。
今年六月初，越南财政部副部长阮德志表示，“直播带货作为一种能带来高收益的经济活动，应与其他电商平台产生的交易一样，严格遵守相关税法要求。直播卖家必须在电子商务活动中依法纳税”。
那么，直播销售需要缴哪些税，不同类型的主播又该如何缴税呢？
01直播电商进化史
2016年被称为“中国直播电商元年”，淘宝上线直播功能，利用明星网红直播带货吸引粉丝购物。
而后随着抖音、快手等短视频平台的崛起，凭借着自身的内容和流量优势，直播电商更深一步发展。
越南也很快就赶上了这股潮流，供应商借助Facebook Live拥有大量用户的优势作为其分销渠道。
三年后,LAZADA、Shopee和Sendo也紧随其后开启直播卖货模式。
但直播购物真正在越南爆发则是TikTok到来之后，社交+电商的天然优势使得更多人加入看直播消费的行列。
仅在2023年12月至2024年3月期间，TikTok Shop上就有超过13,000家商店开业，其中包括越南最大的电子产品零售商之一FPT Shop。
02政府积极推动电商合规纳税
越南政府最近更新的《消费者权益保护法》中出台了一条新的法规：
从2024年7月1日起，电商平台将承担起收集并验证在线卖家税码的义务，确保平台上交易的透明度与合法性。
在此新规出来后，TikTok Shop越南站随即也表示，所有卖家必须在7月1日之前通过TikTok Shop卖家中心提交或验证其税码，确保税务信息准确完整，并与已提交的所有信息相匹配。
实际上，早在今年2月底，越南税务总局局长麦春成就已明确表示，将会在公众媒体上公布欠税电商卖家的名单，并禁止未履行纳税义务的个人出境。
到了5月份，他进一步强调将持续加强税收管理，特别是在平台交易和直播带货等电商领域的监管力度。
而从对违规纳税行为的惩处也在不断加强。相关统计数据显示，在过去三年中，越南共查处了31,570个违反电商税务规定的组织和个人，其中包括6,257家企业和25,313人次。
仅在2023年，税务机关就对179家企业和1,061名个人的违规行为进行了处理，涉及金额约为2,750亿越南盾。
03直播销售需要缴税哪些税？
在越南，直播在线销售并实现 1 亿越南盾或以上收入的企业和个人必须缴纳增值税和个人所得税。
如果企业和个人直播在线销售，营业额低于 1 亿越南盾，则无需缴纳增值税和个人所得税。
对于个人所得税，越南法律第 111/2013/TT-BTC 号通告（经第 2 条修正第 119/2014/TT-BTC 号通告） 规定：对于居民个人，应税收入是在越南境内外产生的收入，无论收入在哪里支付（全球收入征税）。
对于增值税，越南法律（第2条第219/2013/TT-BTC号通告）还明确规定，增值税对象是指在越南用于生产、经营和消费的商品和服务（包括向境外组织和个人购买的商品和服务）。
此外，在（第 2 条第 40/2021 号通告/TT-BTC）规定申请对象为电子商务活动，包括个人根据电子商务法从数字信息内容产品和服务中获得收入的情况。
综上可以理解为，销售直播可以理解为一种电子商务活动，受法规约束。直播卖家必须依照法律及时履行纳税义务。
增值税和个人所得税计算方法：
-
应缴增值税金额 = 增值税计算营业额 x 增值税税率
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应付个人所得税金额 = 个人所得税计算收入 x 个人所得税税率
04不同类型的主播应如何缴税？
目前，在越南在直播电商行业，主播签约主要分为四种类型：
单打独斗的主播
如果主播是以自然人名义为直播平台提供服务，那么，主播的收入应当按照劳务报酬计征个人所得税，平台公司会按照对应的税率预扣预缴个人所得税。
成立工作室的主播
目前，有主播成立个体户、个人有限公司等为直播平台提供服务，在这种情况下，主播的收入是按照经营所得缴纳个人所得税。
另外，增值税也需要按时缴纳。
直播平台签约的主播
除了单打独斗和成立工作室的主播，部分主播选择和直播平台进行签约。
如果主播与直播平台签订劳动合同，则构成劳动关系，签约主播的收入则按照“工资薪金”计征个人所得税，平台公司需按照为其预扣预缴个税。
经纪公司签约的主播
在这种模式下，主播与直播平台没有直接关系，缴纳税款的情况取决于主播与经纪公司签署协议的形式。
如果签订的是劳动合同，经纪公司需要按照超额累进税率表预扣预缴个人所得税；
如果签订的是劳务协议，经纪公司需要按照劳务报酬所得预扣预缴主播的个人所得税。
出海越南是一场持久战，财税合规更是企业海外经营的基石，只有充分了解并遵守当地的财税法规，才能确保业务的长期稳定发展。
