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法国B2B申报将于次月1日开启！迟报、漏报、不申报都会有不同程度的罚金（最高1500欧）。新欧盟税法实行后，平台代扣代缴B2C销售，卖家却也仍要进行B2C的VAT申报，同时负责B2B申报。
税局查税以往是从平台调取销售报告，下发罚金；如今更多从海关调取，并屏蔽卖家VAT税号（VIES查询无效）。未来，B2B申报审查或将成为下一个查税重点。
本文涉及法国B2B申报人群、起始时间、是否缴税、申报异常后果及如何申报等问题，建议收藏
01什么是法国B2B申报？
法国B2B申报又称DEB申报，申报的是法国发往其他欧盟国家的企业买家之间的交易，即B2B销售。
对跨境卖家来说，法国B2B申报的内容包含两部分：①跨境B2B销售；②跨境B2B移仓
法国跨境B2B销售：即卖家从法国仓库向其他欧盟国家的企业销售商品；
跨境B2B移仓“销售”：即卖家将法国仓库的货物转移到其他欧盟国家的仓库，并不是实际的销售（即自己发货给自己）
现阶段法国B2B申报又称为增值税汇总表申明，申报最终发送给代替公共财政局（DGFIP）收集信息的海关管理部门，以控制欧盟内部货物交付的增值税征税。
02申报开始及截止时间
法国B2B申报为月度申报，每月都要进行一次。
申报开始时间：次月的第1天起
截止时间：次月8日
👉温馨提示：法国VAT季度申报的卖家也需要每月申报。申报在即，卖家请及时登录欧税通系统完成申报，系统内设操作指南，如遇问题及时联系客户经理。
03谁需要做B2B申报？申报什么？
在欧盟内部进行货物交易的卖家，需要在海关做B2B申报。（交易指货物从法国发出，到达欧盟另一个成员国）
举例：A卖家将商品从法国销售到德国企业B买方（B买方税号有效），或A卖家将货物从法国移仓到德国（A卖家税号有效）。
法国B2B申报，申报的是①跨境B2B销售；②跨境B2B移仓的销售数据，目的是法国对跨境贸易的交易往来做统计。
04B2B申报后用缴税吗？
欧盟内部跨国B2B销售交易订单，属于0税率交易，不用缴税。但是B2B申报的交易订单需要满足:
① 订单是欧盟内部的跨境交易；
② 买方税号是有效的欧盟税号。
注意：由于无法判断交易发生时税号的有效性，在买方税号提交到海关系统的过程中，可能会显示无效。
由于买方税号无效，报告中显示卖家并未收取买方的增值税，欧税通系统计算时仅会做剔除，不会额外征税。但从合规角度讲，税局会认为是非B2B交易，有权针对该情况要求补缴税金。届时，卖家补缴即可。
05迟报、漏报、不申报有什么风险？
根据法国税法，卖家如期合规提交法国B2B申报，不用缴税税金；迟申报、漏申报、不申报都会有对应的罚金，最高可达1500欧元！
06之前没有申报，需要补申报吗？
跨境合规要求的逐步加强，法国海关可能开始严格执行B2B申报，以保证跨境交易合规性和透明度，未来跨境B2B的审查或将成为大趋势。
对于之前未申报的卖家，由于回溯B2B申报需要同时回溯VAT中B2B申报金额，一般情况下，除非税局对申报有异议并主动要求进行修改，否则修改申报数据，容易引发税局查税，对店铺造成影响。
07如何申报？登录欧税通一键办理
卖家登录欧税通系统，选择【 VAT+】—【申报】—【待申报】，搜索框选择【法国】，输入需要申报的公司名或税号，点击【发起申报】。具体申报操作系统会有相应提示，遇到细节问题随时咨询欧税通客户经理或合规专家~
法国B2B申报完成后，是否有申报回执？会，一般在每月月中下发申报回执，具体以税局下发回执时间为准。您可以登录欧税通商户端 —【VAT+】—【申报记录】，查看下载。欧税通法国B2B申报回执如下：
