这是目前最常用且成熟的报关监管方式，适用于一次性将大批货物卖给海外公司的B2B交易（如国内工厂向国外批发商供货）。0110堪称跨境出口报关领域的 “元老级” 模式 —— 流程成熟、应用广泛，至今仍是很多企业的首选。
它的核心逻辑是B2B 批量交易：比如国内工厂把大批家具卖给海外批发商，或者跨境卖家通过境外公司（常见如香港公司）批量采购货物，再出口到海外仓。简单说，用 0110 报关，必须有一个 “境外采购商” 作为交易对手方，这是它的核心前提。
在 9610、9710、9810 等跨境电商专属监管模式推出前，0110 几乎是卖家出口货物的 “唯一选择”；即便到现在，它依然是头部大卖的 “压舱石”—— 像安克、赛维、绿联、致欧这些行业标杆，不少出口退税业务仍在走 0110 通道。
（二）9810：跨境电商海外仓的 “新选项”，退税有新政策
9810 的全称是 “跨境电商出口海外仓”，专门针对 “货物先运到海外仓，再从海外仓零售发货” 的场景，比如亚马逊 FBA 头程、自建海外仓备货等。
2025 年 1 月 27 日起，9810 迎来关键政策利好 ——“离境预退税 + 销售再核算”，大幅缓解企业资金压力。具体怎么操作？给大家拆解成 4 步：
- 1、国内备货发货：把货物批量运到国外的海外仓（如 亚马逊FBA 仓）；
- 2、离境预退税（离境先退税）：货物一出中国海关，凭报关单等材料就能申请 70%-90% 的预退税，不用等实际销售后再申报；
- 3、国外零售： 货到了海外仓之后，海外卖家下单，货随卖随发 （FBA尾程配送）。
- 4、次年核算补退（销售再核算）：最晚在次年 4 月 30 日前，根据实际销售情况 “多退少补”，这里分三种情况：
- 1、已售且金额一致：无需调整，直接结案；
- 2、已售但金额有差异：比如预退 9 万、实际应退 10 万，补退 1 万；反之则需退回多退部分；
- 3、未售部分：全额退回预退税，待后续销售后重新申报。
不过要注意，9810 对企业的 “精细化管理” 要求更高。如果你的 SKU 有成百上千个，想精准区分 “已售 / 未售” 商品、核算退税金额，必须靠功能强大的 ERP 系统 —— 单靠人工记 Excel，不仅耗时耗力，还容易出错，可能导致退税核算偏差和税务风险。
二、划重点：0110 和 9810 的 4 大核心区别
不少卖家觉得 “两种模式差不多”，其实从流程到材料，差异都很明显，选错了可能影响退税效率甚至合规性。
对比维度 |
0110（一般贸易） |
9810（跨境电商出口海外仓） |
监管代码区别 |
报关单填报 “0110” |
报关单填报 “9810” |
货物流区别 |
出口公司先向供应商采购，再卖给香港公司（境外公司），然后协助其将货出到海外仓。 |
出口公司直接将货发到海外仓，无需嫁接香港公司。 |
退税核心材料 |
必须提供出口合同、境外采购商发票等 |
无需出口合同，改用海外仓订仓单、仓库所有权证明、租仓合同等资料，并需销售记账凭证、销售明细账佐证货物售出。税局可能查看店铺后台和交易订单以确保业务真实性 |
收汇与补贴 |
需全额收汇，要收齐 |
允许差额收汇，9610、9710、9810允许差额收汇。以深圳为例，9610、9710、9810有补贴 |
简单总结：0110 的关键是 “有境外采购商”，流程偏传统但成熟；9810 的关键是 “直连海外仓”，流程更简化且有退税优惠，但对材料和管理的要求更细。
三、破除误区：亚马逊卖家走 0110，税局到底认不认？
这是最让卖家焦虑的问题 ——“我做亚马逊 FBA，用 0110 报关，会不会被税局查？” 先给结论：只要业务真实、合规纳税，税局根本不 “卡代码”。
误区 1：“9810 是官方指定合规方式，0110 已淘汰”
完全错误！目前没有任何官方文件规定 “亚马逊卖家必须走 9810”。0110 作为最成熟的报关模式，至今仍是头部大卖的主流选择 —— 原因很简单：它的流程透明、税局认可度高，只要能提供真实的境外采购合同、物流记录，就不会有合规风险。匹配真实业务场景，才是核心。
误区 2：“税局只看报关代码，代码不对就违规”
大错特错！税局关注的从来不是 “代码是 0110 还是 9810”，而是以下 3 件事：
- 1、业务真实性：订单、合同、物流记录必须 “有据可查”，不能伪造 —— 比如用 P 图改合同、编虚假物流信息，一旦被查，直接打上 “失信” 标签；
- 2、收入如实申报：走 9810，要和税局确认 “报关货值与亚马逊售价的合理差额”；走 0110 嫁接境外公司，要确保收入如实记录在境外公司账上，国内与境外公司的交易定价要合理，香港公司不能做利润截流，可以适当留些利润在香港公司作为运营费用开支用，不能 “两头逃税”；
- 3、税款按时足额缴纳：该交的增值税、所得税，必须按时交、交够，不能少缴或逾期。
只要满足这 3 点，不管走 0110 还是 9810，都是合规的。
四、现实问题：9810 的退税困局，卖家该怎么破？
虽然 9810 有 “预退税” 优势，但实际操作中，很多卖家会遇到 “核算难、材料杂” 的问题。不同规模的卖家，其实有不同的应对方案：
中大型卖家可基于发展战略，嫁接香港公司作为全球销售主体，转为B2B2C模式：国内公司先用0110/9710报关退税给香港公司，香港公司再对海外消费者销售。这种模式的好处是：既能利用 0110 的成熟流程规避退税风险，又能通过境外公司统筹全球销售，灵活应对不同市场的税务政策。
中小型卖家优先 “成本与合规平衡”，不盲目追新
很多中小卖家采购时拿不到进项发票，短期不用考虑出口退税；再加上资金有限、规模较小，更适合 “低成本合规” 方案，比如：
- 用 1039 市场采购模式（免税 + 所得税核定征收，年销售额 500 万内适用）；
- 采用香港公司直采模式，简化境内税务流程；
- 通过第三方结汇进入对公账户，按 “视同内销” 缴纳税款。
对中小卖家来说，“活下去” 比 “追新政策” 更重要，没必要为了 9810 的补贴或预退税，强行投入资源搭建 ERP 系统、整理复杂材料。
五、9810并非“最合规”，0110也非“不合规”
合规核心在于报关方式与业务场景匹配，而非监管代码本身：
B2B批量订单/FBA大宗货：用0110，备好合同发票大胆申报。
FBA头程/海外仓货：选9810，提前整理仓储协议和销售预测。
小包直邮订单：走9610/1210，关联平台订单号和物流信息，评估利润能否覆盖成本。
线上B2B订单、高货值：走9710。
如果你确实想走9810，也可以考虑2条腿走路，因为监管部门并没有规定企业只能用1种报关方式，你可以用多种。高客单价高利润的大店铺，你可以成立A公司走9810申请退税，钱直接回A公司；铺货类的SKU，则再可以考虑成立B公司走0110退税，嫁接香港公司做收入归集。报关时该有的合同、发票、物流单一样不少，退税单证对应监管代码，业务流程清晰，便于税局查验真实性。
六、终极指南：0110/9810/9710，报关监管方式到底怎么选？
除了 0110 和 9810，还有 9710（跨境电商 B2B 直接出口）、9610（B2C 直邮）等模式，很多卖家会 “选择困难”。其实记住 “3 个匹配” 原则，就能快速锁定答案。
1. 匹配生意类型：卖给谁，就选哪种
- 传统 B2B 大宗交易（如给海外批发商供 1000 件家具）：选 0110，流程成熟，需准备境外公司合同和发票；
- 线上 B2B 订单（如海外公司在亚马逊企业购批量采购 100 台笔记本）：选 9710，适配线上交易，需上传平台订单数据；
- 海外仓囤货零售（如 FBA 头程、自建海外仓备货）：选 9810，享受预退税，离境先退 70%-90%税，次年算清销售账多退少补，需准备仓储协议和销售预测；
- B2C 小包直邮（如独立站消费者下单后从国内直发）：选 9610，单票金额≤5000 元可免征增值税；
- 保税区进口发货（如天猫国际保税仓发美妆）：选 1210，免征关税，消费税和增值税打 7 折。
2. 匹配企业规模：多大体量，就玩多大玩法
- 大卖家：可 “多条腿走路”—— 拆分多家公司，高利润产品走 9810 拿预退税，传统批发走 0110，线上 B2B 走 9710，前提是有强大的 ERP 系统和财务团队支撑；
- 中小卖家：优先 “低成本合规”—— 拿不到发票就选 1039免税+核定征收（年销500万内），想简化流程就用香港公司直采，国内小规模公司视同内销交税等合规方式。
先摸底，再报关：不同地区的税局对报关代码的 “熟悉度” 差异很大：
- 深圳、广州等跨境电商集中的城市，税局对 0110/9710/9810 都很熟悉，流程顺畅；
- 部分三四线城市的税局，可能只认 0110，对 9810 这种 “新代码” 不了解，甚至会要求补充额外材料。有些则对9810这种新代码一脸懵。
建议：报关前先和当地税局 “预沟通”—— 问问 “我这种业务模式，用 XX 代码报关是否符合要求？需要准备哪些材料？”问好再决定怎么报稳妥。避免后续因 “认知差” 导致退税延误。
最后给大家总结一句 “选型口诀”，方便记忆：
批发大单 ---------0110；
线上 B2B ---------9710；
海外仓囤货 -------9810；
小包直邮--------- 9610；
保税进口---------1210；
没发票就选-------1039；
总结：跨境卖家选择0110、9810、9710等报关方式时，无绝对最佳选项，需从业务类型、企业规模、物流模式、税务等多维度综合评估，适合自身且利于企业发展的才是最好的。只要你的业务真实、纳税合规，不管走哪种模式，都能在跨境赛道上稳扎稳打！
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