新加坡公司所得税：税率与税务优惠解析

在全球商业竞争日益激烈的环境中，选择适合企业发展的税收制度至关重要。新加坡作为一个优越的商业中心，其公司所得税制度备受关注。

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本文将深入探讨新加坡公司所得税的税率结构，并且介绍新加坡公司相关的税务优惠政策以及计算方法。

一、新加坡企业所得税

税率：17%。

纳税主体：对于在新加坡注册的外国公司或在新加坡境外成立注册的外国公司，需要缴纳企业所得税。

应纳税收入：是根据企业在新加坡累积或源自新加坡；或者从新加坡境外收到的营业所得、股息、利息、租金、特许权使用费等属于收入性质的收益。

税务年度：根据公司上一个财政年度的收入纳税，税务年=财务年+1。例如在2020年的财政年度，新加坡公司所赚取的收入需要在2021年进行纳税。

归档保存：新加坡公司必须保存相关的财务源文件、会计记录、银行对账单等他交易记录，至少5年时间。

申报期限：新加坡公司需要在财务年结束后3个月内，向税局申报预估应课税收入(ECI)

迟缴或不缴税款的后果：申报后新加坡税务局会出报税回执NOA，如果公司未能在缴款到期日之前付款（通常为1个月），IRAS会向公司收取逾期罚款，金额为未缴税款的5%。如果在征收5%的逾期罚款的60天后仍未缴纳税款，该公司可被处以每月1%的额外罚款。每满1个月未缴的税款，将被追加1%的罚款，逾期罚款最高为未缴税款的12%。情节严重者，甚至会采取相应的法律行动。

二、新成立公司的免税计划

新加坡为了支持本地新创企业的发展，根据在2018年修订的免税计划，符合条件的公司，连续前3个纳税年度的免税计划如下：

案例一

A公司的应纳税收入为20万新币，且在前3个课税年中，该课税年在2020课税年或之后。

应纳税收入的首10万新币，免税额为7.5万新币；接下来应纳税收入中10万新币，免税额为5万新币。

总结，每个纳税年，在20万新币应纳税收入中，最高免税额为12.5万新币，相当于62.5%的免税比例。

案例二

B公司的应纳税收入为30万新币，且在前3个课税年中，该课税年在2019课税年或之前。

应纳税收入的首10万新币，免税额为10万新币；接下来应纳税收入中20万新币，免税额为10万新币。

总结，每个纳税年，在30万新币应纳税收入中，最高免税额为20万新币，相当于66.7%的免税比例。

三、新成立公司免税计划的资格

所有新成立的公司都有资格享受免税计划，但以下情况除外：

1. 主要业务为投资控股的公司

2. 从事房地产开发以供出售、投资的公司

新成立的公司必须：

1. 在新加坡注册成立

2. 在该年度成为新加坡税务居民

3. 在整个年度评估基准期内，其股东不超过20名，其中所有股东均为个人或者至少1名个人股东持股至少10%

四、公司部份免税计划

根据在2018年修订的免税计划中，当公司成立超过3年后，符合条件者，可以申请部份免税计划：

案例三

C公司的应纳税收入为20万新币，公司成立超过3年，且该课税年在2020课税年或之后。

应纳税收入的首1万新币，免税额为0.75万新币；接下来应纳税收入中19万新币，免税额为9.5万新币。

总结，每个纳税年，在20万新币应纳税收入中，最高免税额为10.25万新币，相当于51.25%的免税比例。

案例四

D公司的应纳税收入为30万新币，公司成立超过3年，且该课税年在2019课税年或之前。

应纳税收入的首1万新币，免税额为0.75万新币；接下来应纳税收入中29万新币，免税额为14.5万新币。

总结，每个纳税年，在30万新币应纳税收入中，最高免税额为15.25万新币，相当于50.83%的免税比例。

新加坡建立完善的税务制度和激励政策，为许多新创企业提供支持。通过了解和充分利用这些计划，可以为企业减少税务负担，快速发展。