万理晴跨境
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深圳一家用“买单报关”的跨境电商被税务稽查，被稽查的这家位于深圳龙岗华南国际的跨境电商企业，2021年在增值税、企业所得税上作0申报，深圳税务第三稽查局通过跨境电商平台销售记录等证据，证实了该跨境电商企业隐瞒收入7,463万，这7,463万出口收入当时为什么作0申报？因为该跨境电商企业是以“买单报关“方式出口（以其他公司的名义报关出口），企业以为“买单报关”出口，海关、电子口岸没有企业的出口数据，税务局就稽查不到企业有销售？该企业的出口收入最终被税务局以”视同内销“补征增值税及附加税费，核定企业所得税，税款合计226万元。那卖家在境外的资金到底要如何回流才算合规呢？今天就给大家简单介绍下，如有需要请联系我们的税务师。
电商资金回流方式
货物贸易路径
跨境电商可通过其境内公司与海外公司进行规范的货物贸易往来，以合理方式回流境外资金。在出口过程中，选择如0110、9710、9810等报关方式，确保货物以国内公司名义正式报关出口，从而享受出口退税政策。在此过程中，需要注意以下几点：
- 货物报关出口：确保货物以国内公司名义进行报关，以形成海关和税务的正式记录，为后续的资金回流和税务处理提供合法依据。
- 上游供应商发票：国内公司需确保拥有对应的货物采购记录及物流报关费用，并要求上游供应商提供增值税专用发票，以确保成本的有效列支，避免利润虚高。
- 贸易主体一致性：在报关和结算过程中，应确保报关单上的购买方与实际付款方保持一致，确保贸易过程的真实性和合规性。
服务贸易路径
跨境电商还可以通过为境外公司提供代运营服务等方式，收取服务贸易款项实现资金回流。这包括供应链管理、企业运营、内部管理、产品研发、信息技术等服务。通过向税局申请“跨境应税行为免税服务备案”，享受免征增值税的优惠政策。在此过程中，应确保资金与业务的匹配性，以体现服务贸易的真实性和合规性。
境外投资路径
中国大陆企业如有设立境外子公司、并购、参股等投资行为，需进行境外投资备案（简称ODI备案）。这一备案有助于确保资金能够合规出境，同时便于境外利润以股息分红等形式回流国内。此外，境外投资备案还有助于企业享受各级财政部门的资金补贴政策。
如何规避风险
- 避免使用第三方支付账户直接结汇到个人账户，通过正规的银行渠道进行外汇结算，并确保所有交易都符合国内外相关法规。
- 企业应按照税务部门的要求，及时、准确地申报销售收入和税款。对于公账无收入、长期0申报的情况，企业应积极自查并补缴税款，以避免未来可能面临的税务风险。
- 企业应建立合理的财务架构，确保账务清晰、准确。避免使用个人卡进行公司业务支付，以减少税务和法律风险。
跨境电商资金流转的全过程需要各个环节的紧密配合和合规操作，企业需确保资金的合规回流，为企业的稳健发展奠定基础。想要了解更多跨境电商资金合规回流信息或合作，请联系我们，税务师可提供上门咨询服务！
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