欧洲增值税(VAT)常见问题解答—① 法国VAT最新资讯！

万理晴跨境

2024-03-20

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导读：卖家销售商品至欧洲如何缴纳/收取增值税？卖家要收取增值税，就必须先注册增值税并获得增值税税号。注册增值税之后，您必须遵循适用于您注册国家/地区的增值税法规，但这通常意味着您必须对您销售的商品收取增值税（如果适用）并在增值税发票上显示此项增值税。向当地税务机构缴纳的增值税金额，即向买家征收的增值税，可由您的业务采购/成本产生的增值税抵免。

增值税是针对消费者支出征收的一个税种。增值税在欧洲国家/地区之间业务交易、进口商品和运输商品时征收

欧盟增值税的起征点是什么？

以下是适用于建立在该国的业务的远程销售以及国内销售的增值税注册起征点。

【本表中的信息来自欧洲委员会11/06/2018】

卖家销售商品至欧洲如何缴纳/收取增值税？

卖家要收取增值税，就必须先注册增值税并获得增值税税号。

注册增值税之后，您必须遵循适用于您注册国家/地区的增值税法规，但这通常意味着您必须对您销售的商品收取增值税（如果适用）并在增值税发票上显示此项增值税。
向当地税务机构缴纳的增值税金额，即向买家征收的增值税，可由您的业务采购/成本产生的增值税抵免。例如，当您缴纳了购买时产生的英国增值税，例如进口增值税，您可以在英国增值税申报中用此项增值税抵免您在英国的销售产生的增值税。
应向税务机构缴纳的增值税金额是您的英国销项税减去可追回的英国进项税金额的净值。

做欧洲跨境生意的卖家最好先了解您注册的每个国家/地区的增值税申报和发票要求。具体可以咨询专业的税务顾问。

以英国增值税为例

1.怎么开具英国增值税发票？

如果您需要开具英国增值税发票，发票必须合法包含最基本的信息。这些信息，如英国税务海关总署 (HMRC) 网站所示，如下：

基于一个或多个系列的一个序列号，用于识别唯一文档
缴纳时间（起税日期）
文档签发日期（不同于缴纳时间）
您的姓名、地址和增值税注册编号，您可以开具商业名称下的发票，但是您的法定姓名和地址详细信息必须包含在文档中
接收商品或服务的个人（消费者）姓名和地址
足以确定所提供商品或服务的描述
对于每项描述，包含商品数量或服务范围，以及增值税税率和缴纳金额，不包括增值税（以任何货币表示）
缴纳总额，不包括增值税（以任何货币表示）
所提供的任何现金折扣率
应征的增值税总金额（以英镑表示）
商品价格
任何零税率或免征理由

2.怎么向买家收取发票上的增值税？

如果您已注册增值税且在英国销售商品，您将需要向您的买家收取英国增值税。这也被称作您的销项税。
如果您向英国 B2B 买家销售商品，您将需要开具增值税发票。如果您向 B2C 消费者销售商品，您无需向英国国内的供应商开具增值税发票，但习惯做法是在要求时提供发票。如果是向英国 B2C 消费者进行远程销售（来自其他欧洲国家/地区的库存），通常需要提供增值税发票。
您对自己的销售收取的增值税以增值税申报的方式向 HMRC 申报，一般按季度提交。向 HMRC 缴纳的增值税金额可由您的采购/成本产生的增值税抵免（即向您收取的英国增值税，包括进口增值税）。这也被称作您的进项税。向 HMRC 缴纳的增值税金额是您的销项税减去可追回的进项税金额的净值。

3.英国增值税退税申请流程

您注册增值税之后，如果您产生与您的业务相关的英国增值税，可以以增值税退税的方式追回此增值税，即您的购买/成本所产生的增值税可由您的销售产生的增值税抵免。成本所产生的增值税称作进项税。如果您在英国没有经营地址且不需要在英国注册，那么可以不经英国增值税退税流程追回进项税。

关于是否一定要注册增值税的疑问？

卖家企业非欧盟公司，一般根据以下几种情况判断

A.我从欧洲境外向欧洲国家/地区销售商品（我在欧洲没有企业成立地，也未将商品储存在欧洲）。我是否需要注册增值税？

如果您向欧洲出口商品以进行销售，通常您将需要向进口国的税务机构缴纳进口增值税（可能还有进口关税）。请注意，如果您将商品储存在欧洲国家/地区，您将需要注册增值税。

提示：如果您在多个亚马逊欧洲商城开店，请注意您可能需要向不同的欧洲国家/地区缴纳增值税，因此可能需要向不同的欧洲国家/地区申请增值税税号。

B.虽然我的公司位于欧洲境外，但是为了方便业务运营，我将商品储存在英国并只销售给英国买家。我是否需要在英国注册增值税？

如果您将商品储存在英国，并向英国买家销售和运输这些商品，您需要立即在英国注册增值税（从商品进入英国的那一刻开始）。请注意，海外（非欧洲）企业可能还需要指定英国税务代表。同样，如果您将商品储存在任何其他欧洲国家/地区，您将需要在这一国家/地区注册增值税。

C.虽然我的公司位于欧洲境外，但是我将商品储存在英国并销售给非英国买家。我是否需要在英国注册增值税？

如果您将商品储存在英国，并向英国买家销售和运输这些商品，您需要立即注册增值税。这是因为英国的国内增值税注册起征点仅适用于在英国拥有经营地址的个人。请注意，海外（非欧洲）企业可能还需要指定英国税务代表。此外，如果您将商品储存在英国，并向其他欧洲国家/地区的个人销售和运输这些商品（通常指远程销售），您可能还需要在收货的欧洲国家/地区注册增值税。

D.虽然我的公司位于欧洲境外并且我未将商品储存在英国，我直接将商品销售给英国买家，商品从欧洲境外运输。我是否需要在英国注册增值税？

如果你将货物进口到欧盟进行转售，你通常需要向货物进口地的税务机关缴纳进口增值税(可能还有进口关税)。