VAT账户应该具备的规则

VAT账户是您的企业所进行的所有VAT交易的记录。它应该清晰地总览您与VAT相关的收入和支出。以下是在建立和维护VAT账户时需要牢记的一些事项：

详细的交易记录

您的VAT账户应反映出您的企业的所有VAT交易，包括销售、采购和其他相关支出。保持准确和及时的记录，以避免不一致或错误。

明确分离VAT金额

您的VAT账户应将向客户收取的VAT金额（销项VAT）与支付给供应商的VAT金额（进项VAT）分开。

这将有助于您准确计算应向英国国家税务和海关总署（HMRC）支付的VAT，或者可以作为进项VAT进行索回。

正确使用VAT代码

在记录VAT交易时，使用适当的VAT代码来表示适用于每笔交易的VAT税率。根据您销售的产品或服务，可以使用标准税率（目前为20％）、降低税率（现在为5％）或零税率（0％）。

正确的VAT代码将有助于您生成准确的VAT报告，并确保遵守HMRC的法规。

准确计算VAT

确保您的VAT账户准确计算销售时应支付的VAT和采购时可以收回的VAT。这包括以正确的税率进行VAT的适当计算，考虑任何VAT豁免或减免，以及适当处理任何VAT调整或更正。

VAT支付记录

保留向HMRC支付的所有VAT款项的记录，包括付款日期、金额和相关付款参考，以确保所有VAT支付得到适当核算，并与您的VAT账户中计算出的VAT责任进行调和。

遵守MTD提交要求

您需要使用符合英国国家税务和海关总署（HMRC）的要求的兼容会计软件提交您的VAT申报。

自2019年4月起，英国推出了MTD计划，要求企业保持数字化记录，并使用兼容的会计软件提交VAT申报。

确保您的VAT账户以与您选择的MTD解决方案兼容的格式维护，并且可以轻松用于提交数字化VAT申报，以确保遵守MTD提交要求。

不幸的是，并不是所有的客户都会按时支付发票，导致产生坏账。在涉及VAT方面，坏账可能会对您的VAT账户产生影响。以下是您需要了解的内容：

申请坏账减免的时间限制

在英国，您可以就已经计入并向HMRC支付的VAT申请坏账减免，但这些VAT款项未从您的客户那里收回。

然而，从交付日期起，您有四年零六个月的时间来申请坏账减免。此期限过后，您将无法再提出申请。

适当的文件记录

您必须保存要申请退款的供应的VAT发票副本。

此外，您必须维护一个单独的坏账账户，其中包括详细信息，例如作为坏账核销的金额、每笔供应收到的付款总额和VAT，以及客户的姓名等详细信息。

确保您有准确和完整的文件记录，将有助于您在VAT账户中正确申请并支持您的坏账减免退款。

遵守VAT截止日期是避免罚款和利息费用的关键。以下是一些需要记住的重要时间限制：

VAT申报提交

VAT申报必须定期向HMRC提交，通常是每季度或每月，取决于您的企业规模和营业额。未能按时提交VAT申报可能会导致罚款。

VAT付款

应向HMRC支付的VAT必须在您的VAT申报上指定的截止日期前支付。延迟付款可能会产生利息费用和罚款。

VAT注册

如果您的企业的应税营业额超过VAT注册门槛（目前为£85,000），您必须在达到门槛后的30天内注册VAT。未能按时注册VAT可能会导致罚款。