万理晴跨境
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根据日本国税厅的要求，从令和5年10月1日起即2023年起，发票系统将作为消费税的购置税抵免方法推出，只有“合格发票签发人”才能开具合格发票。也就是说跨境企业卖家若是想开具合格的发票，则必须申请注册成为“合格发票签发人”即申请注册JCT税号。
现如今，国内做日本市场的卖家若不注册JCT会有什么影响?
目前，无论是日本的个人买家或是企业买家，在购置商品时，大多数时候都会要求卖家这边开具发票，以便他们后续去抵扣增值税。在新发票制度实施之前，任何卖家企业都是可以给买家开具合规发票的。但在新发票制度实施后，若是跨境卖家没有JCT税号，则无法给买家开具合规的发票，从而导致买家无法抵扣增值税，进而放弃在你这购买商品。
距离该制度正式开始执行还有不到2个月，而JCT税号的注册时效就需要2-3个月，那买卖双方还是想进行交易，有哪些方法可以进行增值税抵扣呢？
针对此种情况，日本国税厅也推出了几项过渡措施帮助跨境企业卖家：
自令和5年10月1日（2023年10月1日）-令和8年9月30日（2026年9月30日）止，消费税相当于进项税额的80%
从令和8年10月1日（2026年10月1日）起至令和11年9月30日（2029年9月30日）止，消费税相当于进项税额的50%
官网解答
使用该过渡措施的买卖双方都要保留记载重要事项的账簿和发票等。
卖家如何判断自己需要注册JCT税号？
首先，注册日本JCT税号并不是强制性的要求，卖家可以选择自愿注册，只是没有JCT税号，无法开具合规的发票给到买家，卖家后续也不能申请进项增值税抵扣。若是卖家企业能有其他方法解决该问题，那在一定程度上来说，卖家不注册JCT税号也是可以的。
言归正传，哪些卖家需要注册JCT税号？
自愿注册:需要给买家开具合规发票的
本身就有注册JCT税号义务的:以2023年为例，若是卖家企业在2021年在日本的销售额超过了1000万日元，则卖家在2023年就有注册JCT税号的义务，并且在税号下来后要进行相应的税务申报。
小道消息：日本方面已经开始针对日本国内的企业进行税务稽查了，后续是否会针对跨境卖家进行税务稽查，还是会有一定的可能性的，所以建议，有JCT注册申报义务的卖家还是需要尽早进行注册。
具体判断是否有注册纳税义务的，卖家可以参考下图
JCT税号注册流程
公司、个体工商户注册JCT需要提交的资料
营业执照清晰扫描件 (推荐彩色、PDF 格式)
法人身份证正反面照片或复印件 (推荐彩色、PDF 格式)
公司章程 (必须是.doc或.docx 格式的 word 文档)
亚马逊店铺信息截图
(显示亚马逊店铺名、公司名等信息、 PDF 格式)
日本JCT 税号注册申请表 Excel 文件
2021年和2022 年亚马逊销售 summary
重点关注
个体户注册时，如果营业执照上没有注册资本金额信息，必须提交带有注册资本金、出资人、出资比例等信息的公司章程。
亚马逊店铺截图需要清晰显示客人店铺、公司名、公司地址、负责人姓名等信息.
注册时效：2-3个月即可下号（法人番号+JCT税号）
证书示例
卖家在收到JCT税号证书后可以将该证书上传至亚马逊后台。亚马逊后台将上线'JCT税号一键筛选功能’，卖家上传JCT税号后，可以给店铺商品增加一定的浏览量
法人番号：为企业专属税号编码，一般由13位税号编码所组成。代表卖家的企业已经完成日本工商系统注册登记；
JCT税号：为日本消费税发票号，一般由字母+13位税号编码所组成，代表卖家完成日本税厅注册登记。
登录番号为T+13位数字的法人番号。
简易申报
卖家企业若想在2023年进行简易申报需要同时满足以下两个条件：
【2021年的全年销售额不超过1000万日元】
【贵司注册日期为2022年1月1日之前】 或者 【贵司注册日期为2022年1月1日之后但注册资金不超过50万元人民币】
若想在2024年进行简易申报需要满足以下条件：
【2022年全年销售额不足5000万日元】
【在2023年12月31日前委托我司向税局提交书面申请，要求2024年进行简易申报】
如果选择简易申报，正常情况下必须连续两年进行简易申报，若是中间要将2025年换回标准申报，则需要在2023年，年销售额需要超过5000万日元。
卖家企业申请日本JCT，若没有提前告知选择税务申报的方式，一般税务局都会直接为卖家选择标准申报。
