收藏 | 谨防被罚款！澳大利亚GST申报注意这些细节

年度申报季来临，澳洲GST有年报吗？申报难吗？如何申报？什么时候申报呢？申报方式有哪些？申报不是一件复杂的事，今天小O来拆解澳洲GST申报，一文搞定申报疑难杂症，你只用看这篇就够了。

澳大利亚GST分标准GST、简易GST。对于将货物放在澳大利亚本地仓再出售的卖家，想要申请GST抵免，开合格的发票，那么注册标准GST是至关重要的。

尽管目前没有平台强制要求注册澳洲GST，值得注意的是澳洲税局在税务管理上相对严格，采取事后审查方式。这意味着，如果未来政策变化强制要求注册，而卖家未能及时注册，那么可能会面临追缴并加收高达200%罚款，

小O后台接获反馈，近期有符合注册条件的卖家未能在规定的21天期限内完成注册。因该卖家延迟注册澳洲GST，被澳洲税务局稽查并处以超过10,000澳币的罚款。尽管多次向税务局提出申诉，但仍遭到拒绝，处罚决定维持不变。

澳洲GST注册

澳大利亚GST注册时需要做海牙认证（简单来说是对文书签发人的认证，证明其签字真实有效），这里的海牙起到的是公证的作用。欧税通澳大利亚GST注册+申报（含海牙）时效快至1个工作日下号（具体时效以官方下发时间为准），现在只需7980元，欧税通服务内容：税号注册+一年申报+信件接收+资料免费翻译+海牙认证

澳大利亚GST标准申报按季度申报，没有年度申报，但需要注意如果财年的预估的年营业额超过两千两百万澳币，那么是按照月度申报。另外，澳大利亚GST申报和缴税截止日期是同一天，GST未按时申报的罚金是根据逾期申报时间长度和公司规模进行评估后，要求缴纳未付的GST税款，并加上75%的罚款，同时收取未及时支付税款的利息费。

• 季度一：7月-9月，支付和报税截止日期：10月28日。

• 季度二：10月-12月，支付和报税截止日期：2月28日（或29日，闰年）。

• 季度三：1月-3月，支付和报税截止日期：4月28日。

• 季度四：4月-6月，支付和报税截止日期：7月28日。

如果你申请了递延GST税费（DGST），进口时可以先不用预先缴纳GST，先推迟到下个月的商业活动申报表的截止日，计算并用销售商品时的GST抵扣所欠进口税费GST。一般很少有卖家选择DGST，因为选择了递延，就不能季度申报。

*DGST: Deferred GST Scheme，递延GST。

*BAS：Business Activity Statements，商业活动申报表，用来报告申报和支付的GST数额。

抵扣申请：进项税额的抵扣申请可以在税务申报时，提供以卖家ABN名义清关的文件用以抵扣，具体流程因情况而异；如果需要对清关进口的高价商品（超过1000澳元以上）申请GST抵免，卖家必须申请ABN号码。

退税申请：申请退税前提是注册ABN（澳大利亚商业号），当标准申报有负数金额时，卖家可以申请税金退回或者留在账户下次抵扣。

对卖家来说，如果有澳大利亚公司注册了GST，在季度报税时，可以将已缴纳的GST进行抵扣。综上优势有：1. 申请抵免：货物进口清关时，若没有自己的ABN和GST，无法享受进口增值税退税；2. 合规清关：进口低价值商品，需要确保海关文件中包含商品的特定税务信息；3. 税务发票：客户若索要税务发票，税局要求卖家28天内提供。

若价格包含运费或保险费用，则GST通常基于总价格计算，并且把含税金额反算为不含税金额，再乘以税率10%。

例如：某卖家含税销售额为110万，则不含税销售额为：110万÷（1+10%）=100万，税金为：不含税销售额100万×税率10%=10万，因此不含税销售额为100万，税金为10万。最终，确定应缴纳销项消费税金额为10万。

如果是标准GST，可以用销项消费税抵扣所有采购和清关环节发生的已缴纳的进项的GST。若涉及退款，平台运营商则应该按比例退还已缴纳的GST，并且已经向澳大利亚税务局交纳GST，则可以在下一次商品及服务中做反向申报，退回上次已经缴纳但客户退款产生的GST。