近些年来,欧洲各海关不断加大对电商货物的查验力度,欧洲市场中普遍存在的“双清包税”模式也暗藏风险。“双清包税”、“自税清关”、“递延清关”,这些术语究竟代表什么意思?它们之间又有哪些区别呢?
为了帮助大家了解不同清关模式的特点,更好地选择物流服务,从而确保货物安全通关,我们整理了相关资料,快来看看吧!
01双清包税
什么是“双清包税”模式?
双清是指国内出口报关和国外进口清关;
包税是指进口国家缴纳的关税和进口税等。
双清包税,通常是指在跨境物流中,物流公司用自己注册的VAT税号帮助客户处理货物的报关手续(国内出口报关和国外进口清关),并负责缴纳进口国家或地区的相关税费,即将出口报关和进口清关的税费计入运费里的一种收货方式。卖家无需另外支付关税、进口税等费用,只需提供清关资料。
双清包税并不意味着物流公司保证货物一定能够安全通关。最终结果仍取决于目的国的法律法规、货物本身的性质和品质、报关资料的准确性等多种因素。
虽然双清包税模式在一定程度简化了跨境交易流程,但对卖家来说仍存在诸多风险:
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由于共用税号,一旦其中一票货被查,其他货物也会被影响;
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为了少缴关税降低运费成本,有些货代可能会通过低申报、改品名、改数量等操作低价收货以此盈利。一旦被查就很有可能遭遇“高定审”,即海关重新评估商品货值,甚至超过货物正常货值的数倍评估税金;
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有些双清包税是通过当地代理的灰色清关渠道,很有可能存在被当局扣押的风险。
02自税清关
“自税清关”是指卖家提供自己的欧洲税号(VAT、EORI),由物流公司负责欧洲进口税务的申报和缴税。清关后的税款(关税和增值税)将实际报告给卖家。同时将收取一定的税金预付手续费(物流公司提前支付),一般为1%-3%。货物清关结束后,则会将税金单提供给卖家,以便后续申请抵税。
VAT号
VAT(Value Added Tax),是欧盟地区对商品和服务的增值额征收的消费税。VAT税号是在当地国家税局申请的,不同的国家需要分别注册,用于缴纳关税、进口增值税以及销售VAT的纳税申报。
按照欧盟的法律规定,在进口清关时,向从海关进入欧盟的卖家收取关税和进口增值税,等到货物销售后向商家退回进口增值税,之后再根据相应的销售额征收销售增值税。
EORI号
EORI号,全称Economic Operators Registration and Identification,是凡在欧盟境内有经济活动,尤其是有进出口业务的企业或个人必备的一个登记号码,在欧盟任意一个国家海关申请,全欧盟清关通用的一个海关编号,用于商品货物的清关。
需要注意的是,一个公司只能申请一个EORI号,也就是说如果在一个国家申请了EORI号,其他欧盟国家就不可以重复申请。
VAT号和EORI号都是跨境电商卖家在欧盟国家展开正常贸易时,必须要注册的。目的国清关、后续开发票等都要用到VAT号;而EORI号则会影响到卖家以进口方的名义进口货物到欧盟之后进口税的退税与合法清关。而且很多国外电商平台的销售是含税的,如果当地税局查到卖家没有申请VAT,平台也需要承担连带责任。
03自税递延清关
欧洲VAT自税递延,是货物进口至欧盟国家的一种清关模式。货物进入欧盟申报国,而目的国为其他欧盟成员国时,可选择VAT递延的方式,即收货人在进口货物清关时无需先支付进口增值税,而是通过税务递延到最终配送国家。
即卖家使用自己的VAT号作为进口商报关,在清关时只需缴纳关税,免收进口增值税,等到商品销售后以缴纳销售增值税的方式抵扣进口增值税。
VAT自税递延清关的优势在于,简化了操作流程,一定程度利于资金周转。缓交进口增值税,可以改善卖家的现金流,缓解财务压力,对商品销售周期比较久的企业有很大的帮助。
VAT递延需要注意哪些细节?
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进口申报必须提供客户目的国的VAT号和欧盟任一国家的EORI号,并保证税号持续正常、有效;
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必须提供与实物相符的产品销售链接(销售链接显示的商家VAT要和进口使用的VAT一致);
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申报必须体现货物的货值(以销售国家数据为准),根据“逆算”原则,建议按销售链接价格的40%-80%左右申报;
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产品必须有正确的CE标识及“MADE IN CHINA”标注,并体现在产品的外包装及产品的本身;
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清关完成后,必须在15天内提供货物离开清关国的运输证明(POD);
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每季度提供店铺销售增值税 VAT 的缴纳证明文件。
欧洲VAT递延作为一种合法合规的清关方式,已逐渐成为欧洲清关的主流模式。了解不同清关模式的特点及风险,能够帮助我们更好地选择服务。