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随着全球经济一体化和资本流动的加速，反洗钱合规已成为跨国企业必须面对的重要课题。2024年，中国在反洗钱法规方面做出了重要修订，同时，共同申报准则（Common Reporting Standard, CRS）的实施也对跨境企业的合规提出了新的要求。本文将结合最新的国内反洗钱法规和CRS，探讨跨境企业在反洗钱合规方面的要点。
一、新反洗钱法的修订要点
2024年11月8日，中国全国人大常委会通过了新修订的《中华人民共和国反洗钱法》，该法将于2025年1月1日起施行。新法的主要修订内容包括：
- 扩大洗钱上游犯罪范围：从特定犯罪类型扩展到所有掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质的活动。
- 扩大反洗钱义务主体：除了金融机构，房地产开发企业、贵重金属交易商、会计师事务所等特定非金融机构也被纳入监管范围。
- 强化风险防控：强调严格的客户尽职调查要求与受益所有人识别。
- 明确监管职责：国务院反洗钱行政主管部门负责全国的反洗钱监督管理工作。
- 提高罚额，引入“尽职免罚”原则：对违规行为的处罚力度加大，同时对已勤勉尽责采取反洗钱措施的个人或机构可以不予处罚。
二、CRS对跨境企业的影响
CRS是一个全球性的自动交换信息标准，旨在提高税收透明度和打击跨境逃税。对于跨境企业而言，CRS的实施意味着：
- 信息披露要求：企业需要向税务机关报告其账户持有人的金融账户信息，包括账户余额、利息、股息等。
- 税务合规：企业需要确保其税务申报的准确性，避免因信息不透明而受到税务调查或处罚。
- 国际合作：CRS促进了不同国家税务机关之间的信息交换，企业需要了解并遵守多个司法管辖区的税法和合规要求。
三、跨境企业的合规要点
结合新反洗钱法和CRS的要求，跨境企业在合规方面需要关注以下要点：
- 客户尽职调查：企业应建立健全客户身份识别和验证制度，对客户进行持续的尽职调查，特别是对高风险客户进行强化审查。
- 交易监控与报告：对跨境交易进行实时监控，对大额交易和可疑交易及时报告给相关监管机构。
- 内部控制与审计：建立有效的内部控制体系，定期进行内部审计和合规培训，确保员工了解并遵守反洗钱法规。
- 受益所有权透明度：明确并记录法人和非法人组织的受益所有人信息，确保信息的准确性和及时更新。
- 跨境合作与信息共享：与境外合作机构共享反洗钱信息，遵守国际反洗钱标准和要求。
- 税务合规：确保企业的税务申报准确无误，避免因税务问题而受到国际社会的质疑或处罚。
四、典型案例
仅2024年11月，外汇局共公布了105条处罚案例，累计罚没9168.62万元。具体如下：
- 银行25条，累计罚没1135.72万元。
- 企业9条，累计罚没1212.00万元。
- 个人71条，累计罚没6820.90万元。
具体案例包括：
- 交通银行某分行因违规办理资本项目资金收付，违规ODI汇出，被罚没50.05万元。
- 中国建设银行某分行、中国银行某分行等多家银行因违反外汇登记管理规定或外汇账户管理规定，被警告罚款数十万元。
- 西安某电子商务公司、西安某某电子商务公司因逃汇的违法事实，分别被罚款519.72万元、476.40万元。
- 山东崔某非法买卖外汇，被罚款3073.12万元；山东肖某非法买卖外汇，被罚款1285.71万元。
- 渣打银行（中国）有限公司上海分行因违规办理服务贸易项下收支业务，由于其初次违法且后果轻微并及时改正，并未给予行政处罚。
从这案例来看，跨境业务资金流动是政策性强的重要合规环节，特别是对外投资、设立离岸公司、以及贷款需要回来的跨境企业，极易触犯反洗钱法。
对于跨境电商企业来说，设立离岸公司（境外企业）是业务运营的重要模式，也是行业的惯常做法，当中完善境外投资备案（ODI）环节是资金合规的基础，也是易税通公司专业团队为跨境企业贴心打造的一站式服务强项。
五、结语
反洗钱合规是跨境企业必须面对的挑战。随着中国反洗钱法规的不断更新和完善，以及CRS的实施，企业需要及时调整合规策略，确保业务的合法性和持续性。通过加强内部管理、提高员工意识、优化业务流程，企业可以在遵守法规的同时，维护自身的声誉和市场地位。
在这个过程中，专业的财税服务支持是不可或缺的。
