专栏 | 日本JCT税号注销但是店铺正常运营，有风险吗？

日本税改要求：2025年1月1日起，日本国外公司只能使用标准申报。有卖家关于日本JCT的发问此起彼伏，日本JCT税号注销但是店铺正常运营的话，会有风险吗？这也让小O意识到，很多卖家对日本JCT合规一知半解，以下对日本JCT税号注销做个基础扫盲，不想陷入风险的卖家也仔细看看。

（来源：论坛）

每年的12月17日之前(需要在下个课税年的前15天递交)，若超过12月17日的话，则申报纳税履行义务的时间再加一年。

由于日本JCT2年束缚期的法规，即便注销后也有申报和纳税义务。其原理因为申请JCT税号和递交【消费税课税事业者选择申请书】一样，无论是否有纳税义务，只要申请JCT税号后就变更为纳税义务人。与递交了【消费税课税事业者申请书】一样，需要强制履行2年的义务。

但有些卖家日本JCT税号失效后是没有纳税申报义务的。税改后日本国外事业者，无法使用【在日支出薪水】进行免税的判断，若特定期间销售额超过1000万日元，则为课税事业者，需要从当年的1月1日开始纳税。此税改会让原本为免税事业者变成课税事业者。

某卖家在12月17日前递交日本JCT税号注销，税号失效时间为2025年1月1日，其在2023年销售额低于1000万日元，则该卖家在2025年之后就是免税事业者，同时其日本JCT税号注销了，该卖家没有纳税申报义务。

若该卖家2023年销售额超过1000万日元，日本JCT税号2025年失效后也一直销售，会有被日本税局稽查风险。另外，注销税号后，卖家将无法向消费者提供符合新制度要求的合规发票，这将直接导致买家无法享受税务抵扣的权益。

日本JCT税号无法单纯激活，若注销后重新激活使用，分为2种情况：

税号失效前：

举例：某卖家注销日本JCT税号是在递交时效内（12月17日前），税号失效时间为2025年1月1日，现在时间是2024年11月1日，此时税号还未正式失效，该卖家想要重新激活使用税号，只需要递交撤销税号注销申请即可。

税号失效后：

举例：某卖家注销日本JCT税号是在递交时效后（12月17日后），税号失效时间为2025年1月1日，现在时间是2025年2月1日，此时税号已经正式失效，且时间已经在税号失效后，此时只能重新递交日本JCT申请，才可以重新使用税号。以公司名义注册的公司，可以使用之前注册下来的法人番号进行JCT税号申请，后续下来的税号和之前的一样。

如果卖家故意捏造数据低申报，日本税局将会收取超高罚金（重加算税）。

• 捏造数据低申报:35%；

• 隐瞒全部/部分事实无申报、超期申报:40%

• 计算规则:应缴税金*35%(40%)

以上，小O建议合规运营，最佳选择是遵守相关税务规定，确保JCT申报的准确性和合规性。前期及时保留有相关的缴税凭证，采购发票等，国税局核查时可以提供。