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税收是公司在经营过程中不可避免的，税收优惠是公司最关心的问题。前往越南投资的中资企业，都必须了解越南的税收政策。
今天，山海图给各位朋友介绍下越南的税收优惠政策，以便各位可以提前进行税务筹划。
税收优惠，指的是一国政府为了实现经济社会发展总目标、利用税收制度对一部分特定企业给予减轻或免除税收负担的措施。
优惠税率，指的是在一定区域、一定期间内，通过调整税率的方式，给予特定产业少缴税的激励措施。
例如，在欠发达地区、工业园区内经营业务的公司可以享受的企业所得税优惠税率有两种：自有收入之年起10年内的所得税税率，优惠税率17%；自有收入之年起15年内的所得税税率，优惠税率10%。
减税和免税，指的是在一定区域、一定期间内，通过免除和减少税缴纳比例的方式，给予特定产业少缴税的激励措施。
例如，企业自盈利之年起，2年免税；后续4年税率减免50%；企业自盈利之年起，4年免税；后续9年税率减免50%。
退税，指的是税务部门给企业已经缴纳的税费进行全部或部分退还，以达到少缴税的目的。
例如，出口货物增值税退税。部分企业在经营过程中进口和在本地市场采购原材料缴纳了增值税，那么在货物出口时，可以申请增值税退税。
延期纳税，指的是允许推迟缴纳税款的税收激励政策。符合延期缴纳税的企业应当按照法律规定每月或每季度向税务监管机关提交纳税申报表，但可以推迟缴纳税款。
例如，从事运输和仓储行业的企业可以推迟3个月缴纳增值税，税务监管机关不得向企业收取延期缴税的利息。
1、优惠税率和减税、免税
在同一纳税期内，企业有享受不同企业所得税优惠税率和免税、减税期限的所得的，可以选择适用最优惠的激励措施。
并且，优惠税率政策和减税、免税政策是可以同时适用的。
例如，一家企业选择的优惠税率是：自有收入之年起10年内的所得税税率，优惠税率17%；选择的减税、免税政策是：自盈利之年起，2年免税；后续4年税率减免50%。
则该公司的企业所得税缴纳数额应按照以下税率进行计算：
2、退税
出口货物增值税退税、汽油的消费税退税、多缴关税退税、税收政策变动引发的退税、根据双重征税协议和其他国际协议申请退税等。
以出口货物增值税退税为例，它是指在国际贸易中，对报关出口的货物退还在国内各个生产和流转环节按照税法已经缴纳的增值税，目的在于鼓励各国出口货物公平竞争。
申请出口货物增值税退税，需要自行查看退税期内的增值税申报表、检查是否百分比履行了合同义务、按照海关申报规范核对原材料使用量，然后计算出退税的金额，最后向税务局提出退税申请。
如果税务机关核定的可退还税款大于企业计算的退款金额，则按照企业计算的退款金额进行退税。
如果税务机关核定的可退还税款小于企业计算的退税金额，则按照税务机关核定的可退还税款进行退税。
例如，税务机关核定的可退税额为800元，企业计算的可退税额为500元，则退还500元。
或者税务机关核定的可退税额为300元，企业计算的可退税额为500元，则退还300元。
3、延期纳税
财政部会根据经济发展情况及发展计划，对本国的增值税、企业所得税、个人所得税和土地租金的缴纳时限进行延长，延长期一般为3个月或6个月。
以《2023年延长缴纳增值税、企业所得税、个人所得税和土地租金的时限》为例，从事食品生产和加工、纺织品、服装生产、电子产品、建筑、排水和废水处理等业务的，可以向税务机关申请延期纳税。
例如，2023年第一季度增值税的缴纳截止日期延长至2023年10月31日，2023年第二季度增值税的缴纳截止日期延长至2023年10月31日；2023年7月增值税的缴纳日期延长至2023年12月20日，2023年8月增值税的缴纳日期延长至2023年12月20日。
并不是所有的企业都可以申请退税，只有符合条件的企业才能向税务机关提出退税申请，税务监管机关审核后根据情况决定是否予以办理。
而且，越南政府根据经济发展和投资情况为各个地区提供了不同的税收优惠政策。
越南财政部制定的税收法规规定，企业应自行确定享受税收优惠的条件、优惠税率、免税、减税期限和允许抵扣应纳税所得额的亏损，向税务机关申报纳税。
在实际办理过程中，有两种申请越南的税收优惠的方式：
1、在办理投资许可证时一并提出，由投资计划厅负责审批。
2、或者在经营过程中向税务机关提出申请，由税务机关根据企业所从事的行业和所属地区进行审批。
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