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香港，作为国际金融和离岸中心，以其低税率和简单的税制吸引了大量企业注册。然而，一些企业为了避税，选择长期进行税务零申报，这种做法存在显著的法律风险。本文将探讨香港离岸公司零申报的法律风险，并提供合规操作的建议。
一、零申报的法律风险
香港税法规定，税务零申报必须是企业未处于活动状态，包括公司银行账户没有资金进出账、没有发生过任何业务、没有购买过任何香港物业。税务局会不定期对香港有限公司的税务进行核查，一般有7年的法律追诉权。如果企业实际产生业务却故意申请零申报，一旦被发现，将面临严重后果。
- 税务部门的罚单和检控：香港税务部门每年对一些公司进行抽样调查。如果发现未符合零申报条件的公司未按规定做账报税，将要求其补缴税款，并加以罚款。逃税数额大的公司还可能会面临检控。
- 银行账户冻结或关闭：如果公司报税与实际营收不符，其诚信将受到质疑。银行有可能会直接冻结公司账户。
- 列入黑名单：公司或董事可能会被列入黑名单，影响未来开户、成立公司、甚至入境。
- 洗钱嫌疑：零申报或将公司经营收入收到个人账户，将面临巨大财富无法说明来源的风险，很可能被税务机关怀疑进行洗钱的非法行为。
二、长期零申报的影响
长期零申报本身并不违法，但如果公司连续多年进行零申报，可能会引起以下影响：
- 引起税务局关注：税务局对零申报的公司会格外留意，可能会要求提供更多证明来确认公司确实没有业务活动，增加了审计的风险。
- 错过税务优惠：如果公司长期零申报，可能会错失利用亏损结转等税务优惠的机会，这些优惠政策在公司未来盈利时可以减轻税负。
- 损害企业信誉：频繁的零申报可能会被解读为公司缺乏实质运营或成长潜力，影响融资和合作的可能性。
- 引起处罚：如果公司实际上有业务却持续零申报，一旦被查出，将面临罚款、补税甚至刑事责任的严重后果。
三、合规操作的建议
随着公司业务的启动或扩张，当公司开始有收入或支出时，应立即停止零申报并转为正常税务申报流程。以下是一些合规操作的建议：
- 停止零申报：一旦公司开始有业务活动，应立即停止零申报，转为正常税务申报流程。
- 保存记录：妥善保存与公司业务、财务相关的所有记录，包括交易凭证、银行对账单、发票、合同等，以备税务局核查。
- 聘请专业顾问：聘请专业的会计师或税务顾问，确保税务申报的准确性和合规性，按时提交税务申报表和相关资料，避免逾期申报产生的罚款和利息。
- 主动披露错误：如发现前期申报有误，应主动向税务局披露并更正。
- 提交年度报告：即使公司在某个年度没有任何交易或收入，也应按时提交年度报告和税务申报表，以展示公司的合规性和透明度。
四、结语
近年来，涉税案件高发，成为企业经营发展的雷区之一。企业合规是企业稳健发展的基石，企业税务合规才能保证赚取的财富安全落袋。对于跨境个人或企业来说，在必要时，需要聘请专业的税务律师，帮助及时了解和掌握税收政策的变化，帮助防范法税风险的发生。
企业应认识到，将企业经营设立地转变为香港，并不意味着可以忽视合规经营和依法纳税。相反，香港的税务环境要求企业更加注重税务合规，以避免潜在的法律风险。通过采取适当的合规操作策略，企业可以确保其在香港的业务活动既合法又高效，从而在竞争激烈的市场中保持优势。
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本文作者： 易税通首席经济师 Mr. Mark
